DAP или DDP: мито за Великобритания, Швейцария и САЩ

Клиент от Лондон, Цюрих или Ню Йорк поръчва от вашия Shopify магазин. Пратката пристига, но преди куриерът да я предаде, от клиента се иска да плати ДДС при внос, мито и такса за митническо оформяне. Някои плащат и никога повече не поръчват. Други отказват пратката, а вие плащате връщането ѝ. Дали това ще се случи, решава едно-единствено поле в пратката: Incoterm. Това ръководство обяснява двете условия по Incoterms, които имат значение за пратките, DAP и DDP, и какво означават те при изпращане от ЕС, включително от България, до Обединеното кралство, Швейцария и САЩ.

Правилата са към октомври 2026 г. Митническите правила се променят често, особено в САЩ. Тази статия е обща информация, а не данъчна или правна консултация; проверете подробностите с вашия куриер или с митнически агент, преди да промените цените си.

DAP и DDP за една минута

Incoterms са стандартни условия за доставка, издавани от Международната търговска камара (ICC). Те определят кой плаща транспорта, кой извършва митническото оформяне и кой носи риска. За пратките от електронна търговия две от тях покриват почти всички случаи:

• DAP, Delivered at Place (Доставено до място). Вие плащате доставката до адреса на клиента. Получателят извършва вносното оформяне и плаща мито, ДДС при внос и таксата на куриера за оформянето, обикновено преди пратката да му бъде предадена.
• DDP, Delivered Duty Paid (Доставено, мито платено). Вие плащате доставката и всички разходи при вноса. Куриерът оформя пратката и начислява митото, данъците и своята такса по вашата сметка. Клиентът не плаща нищо при получаване.

Международната търговска камара обяснява разликата просто: при DAP купувачът отговаря за извършването и заплащането на вносното митническо оформяне, а при DDP това е продавачът. Повечето куриери използват DAP по подразбиране за международни пратки, така че ако не направите нищо, плащат вашите клиенти.

Какво плаща клиентът при внос

Когато пратката напусне митническия съюз на ЕС, в страната на получаване могат да се появят до три вида разходи:

• ДДС при внос (или данък върху продажбите), изчислен върху стойността на стоките и обикновено и върху цената на доставката.
• Мито, процент, определен от тарифния код (HS код) и произхода на стоките. Често то е нула.
• Такса за оформяне или обработка, която куриерът събира, за да плати тези суми от името на получателя. При малка поръчка тази такса може да е по-висока от самия данък.

Износът от ЕС е лесната част. B2C износът е освободен от ДДС в ЕС с нулева ставка, когато можете да докажете, че стоките са напуснали ЕС, а износната декларация на куриера и проследяването на пратката ви дават това доказателство. Въпросите започват на другата граница.

Изпращане до Обединеното кралство

След Брекзит Обединеното кралство третира пратките от ЕС като пратки от която и да е друга страна. Правилата зависят от стойността на пратката, тоест на цялата пратка, а не на отделните артикули.

Пратки на стойност до £135

При B2C продажби до £135 британският ДДС не се събира на границата. Според GOV.UK продавачът трябва да начисли и отчете ДДС в момента на продажбата. Това означава, че ви трябва британска регистрация по ДДС и начислявате 20% британски ДДС още при плащането в магазина. Митото върху тези пратки в момента се покрива от облекчението за внос с ниска стойност, така че в повечето случаи клиентът не плаща нищо при доставката.

Това облекчение отпада. През юли 2026 г. HMRC потвърди, че освобождаването от мито до £135 ще бъде премахнато най-късно до октомври 2028 г. и заменено със специален режим за внос с ниска стойност (резюме). Дотогава пратките с ниска стойност до Обединеното кралство са предимно въпрос на регистрация по ДДС, а не на избор между DAP и DDP.

Пратки над £135

Над £135 важат обичайните правила за внос: ДДС при внос от 20% и мито според британската тарифа се събират на границата. При DAP куриерът ги събира от вашия клиент заедно със своята такса. При DDP куриерът ги фактурира на вас.

Митото често може да се избегне. Стоки с произход от ЕС могат да влязат в Обединеното кралство без мито по Споразумението за търговия и сътрудничество между ЕС и Обединеното кралство, когато фактурата съдържа декларация за произход. За пратки над 6 000 EUR тази декларация трябва да съдържа вашия REX номер. Продуктите, произведени извън ЕС, например в Китай, не стават безмитни само защото ги изпращате от склад в ЕС.

Изпращане до Швейцария

Швейцария не е част от митническия съюз на ЕС и всяка пратка минава през швейцарската митница. Първо добрата новина: от 1 януари 2024 г. Швейцария премахна митата върху промишлените стоки, така че облекла, електроника, козметика и повечето други стоки, продавани онлайн, влизат без мито. Основното изключение са селскостопанските продукти и храните.

Остава швейцарският ДДС при внос: стандартна ставка 8,1% и намалена ставка 2,6% за храни, книги и лекарства. Две правила определят избора ви:

• Малки пратки. Не се събира данък при внос, когато сумата на данъка е CHF 5 или по-малко. При 8,1% това е пратка на стойност около CHF 62, включително доставката.
• Регистрация при дистанционна търговия. Според Федералната данъчна администрация на Швейцария чуждестранен продавач, който реализира поне CHF 100 000 годишно от такива малки пратки, трябва да се регистрира по швейцарския ДДС. Оттогава вашите пратки до Швейцария се третират като вътрешни доставки.

Болната точка в Швейцария е таксата за оформяне. При DAP клиент, който поръчва артикул за CHF 80, плаща около CHF 6,50 ДДС плюс таксата на куриера за обработката, а тази такса може да е няколко пъти по-висока от данъка. Швейцарските купувачи знаят това и често изоставят количката в чуждестранни магазини, които не показват пълната цена. DDP, при което ДДС и таксата са включени във вашата цена, е обичайният избор за B2C продажби в Швейцария.

Изпращане до САЩ

Най-много се промени в САЩ. Години наред пратки на стойност до $800 влизаха без мито по правилото de minimis. От 29 август 2025 г. това освобождаване вече не важи за търговски пратки, а американският закон го отменя окончателно от 1 юли 2027 г. (Federal Register). Всяка пратка вече минава през формално или опростено митническо оформяне и мито се дължи от първия долар.

За повечето стоки, произведени в ЕС, американското мито е ограничено до 15% с всичко включено по рамковото споразумение между ЕС и САЩ, което означава, че обичайната американска митническа ставка се включва в тези 15% (Европейска комисия). За някои категории, например стомана и алуминий, важат други правила, а стоките, произведени извън ЕС, плащат ставката за своята страна на произход. В САЩ няма федерален ДДС, а щатският данък върху продажбите не се събира на границата.

Американските ставки се промениха няколко пъти от 2025 г. насам, затова проверете актуалната ставка за вашите продукти, преди да я включите в цена с DDP. При DAP американските клиенти, които не са очаквали сметка за мито, по-често отказват пратки, а връщането на отказана експресна пратка от САЩ е скъпо.

DAP или DDP: как да изберете

Няма един правилен отговор. Използвайте тези практически правила:

• Изберете DDP за B2C поръчки, при които ще има разходи при внос: поръчки до Обединеното кралство над £135, поръчки до Швейцария над прага на данъка от CHF 5 и на практика всички поръчки до САЩ. Включете очакваното мито, данъка и таксата на куриера в цената на продукта или на доставката и напишете на клиента „митата и данъците са включени“ при плащането.
• Изберете DAP за B2B клиенти със собствена вносна сметка, за поръчки, при които не се очакват разходи при внос, или когато не можете да предвидите митото и клиентът е съгласен да го плати. Посочете ясно при плащането, че разходите при внос се заплащат при доставка.
• Комбинирайте ги. Много магазини използват DAP по подразбиране и превключват отделни поръчки на DDP, например при скъпа поръчка, важен клиент или пазар, на който отказаните пратки излизат скъпо.

DDP има свои разходи. Куриерът плаща на властите вместо вас и ви фактурира по-късно, обикновено с такса за услугата. DHL Express в Германия например посочва 2% от сумата на митото и данъците, минимум 17 EUR, за услугата си Duty Tax Paid (DHL). Попитайте вашия куриер какви такси важат за вашата сметка, преди да превключите.

Как да зададете Incoterm в ShipDock

ShipDock създава митническата декларация от вашата Shopify поръчка и я изпраща на куриера заедно с етикета. Incoterm е част от тази декларация и се задава на две места:

1. По подразбиране за куриера. Отворете Providers (куриери), изберете куриера и отидете в раздела Customs. В Declaration defaults изберете Incoterm. DAP е избрано предварително; DDP означава, че митата и данъците се фактурират по вашата сметка при куриера. Стойността по подразбиране се попълва в митническата декларация на всяка нова поръчка.
2. Промяна за една поръчка. Отворете поръчката в ShipDock и кликнете върху Customs. Полето Incoterm е попълнено със стойността по подразбиране. Променете го, например на DDP за точно този клиент, и запазете, преди да създадете етикета.

Изборът на Incoterm е наличен за DHL Express, който нашата поддръжка активира при заявка. Ако превключите на DDP, проверете с DHL дали сметката ви е настроена митата и данъците да се фактурират на изпращача.

Куриери за Обединеното кралство, Швейцария и САЩ в ShipDock

• Packeta с партньорски превозвачи за доставка до адрес в Швейцария, Обединеното кралство и САЩ. Попълвате митническата декларация в поръчката и качвате собствена фактура в PDF.
• DHL Express (при заявка) до Обединеното кралство, Швейцария и САЩ. Декларацията се създава автоматично при създаването на етикета, DHL може да генерира търговската фактура, а вие избирате Incoterm.

Митническите декларации са част от създаването на етикети чрез API на куриера, което е включено в плана Full на ShipDock.

Списък за проверка преди първата ви пратка извън ЕС

• HS код (тарифен код) и страна на произход за всеки продукт в Shopify
• EORI номер и при нужда вашият британски или швейцарски номер по ДДС
• REX номер, ако декларирате произход от ЕС за по-големи пратки до Обединеното кралство
• Реалната цена на доставката в декларацията, дори когато доставката е била безплатна за клиента
• Търговска фактура, генерирана от куриера или качена от вас
• Incoterm, който искате по подразбиране, и правило кога превключвате поръчка на другия
• Ясен ред при плащането: „митата и данъците са включени“ (DDP) или „разходите при внос се плащат при доставка“ (DAP)

Често задавани въпроси

DDU същото ли е като DAP?

На практика да. DDU (Delivered Duty Unpaid) беше премахнато от правилата Incoterms през 2010 г., но някои куриери все още използват кода. Както и DAP, то означава, че получателят плаща митото и данъците при внос.

Какво става, ако клиентът откаже да плати при DAP?

Куриерът задържа пратката известно време и след това я връща или, по ваше нареждане, я изоставя. Обикновено вие плащате връщането, а вече платените на границата мита не винаги се възстановяват. Това е основната бизнес причина за DDP при B2C поръчки.

Трябва ли ми британски номер по ДДС, за да продавам на клиенти във Великобритания?

За B2C пратки до £135, да: продавачът начислява британски ДДС при плащането и трябва да е регистриран за него. Над £135 ДДС се събира при вноса, от получателя при DAP или от вас при DDP.

Плащам ли швейцарски ДДС за всяка пратка?

Не. Когато данъкът при внос би бил CHF 5 или по-малко, той не се събира. Ако такива малки пратки ви носят CHF 100 000 или повече годишно, трябва да се регистрирате по швейцарския ДДС и тогава ДДС се прилага за всички ваши пратки до Швейцария.

Мога ли да използвам DAP за едни поръчки и DDP за други?

Да. В ShipDock стойността по подразбиране за куриера важи за всяка поръчка, а вие можете да промените Incoterm на всяка отделна поръчка в нейната митническа декларация.

Изчислява ли ShipDock митата и данъците?

Не. ShipDock изпраща декларацията и Incoterm на куриера. Сумите за мито и данъци се изчисляват от митницата и се фактурират от куриера, на получателя при DAP или на вас при DDP.

Изпращайте извън ЕС без изненади

Клиентът ви трябва да знае пълната цена, преди да плати, а вие трябва да знаете кой ще получи сметката от митницата. Решете за всеки пазар дали изпращате с DAP или DDP, отразете това в цените и в текста при плащането и задайте стойността по подразбиране веднъж в настройките Customs на куриера.

Инсталирайте ShipDock от Shopify App Store и създавайте етикети и митнически декларации директно от вашите Shopify поръчки. Нуждаете се от помощ с настройката? Посетете нашия център за помощ.