DAP ar DDP: muitas siuntoms į JK, Šveicariją ir JAV

Klientas Londone, Ciuriche ar Niujorke užsisako prekių jūsų Shopify parduotuvėje. Siunta atkeliauja, tačiau prieš ją įteikdamas kurjeris paprašo sumokėti importo PVM, muitą ir muitinio įforminimo mokestį. Vieni sumoka ir daugiau niekada nebeperka. Kiti siuntos atsisako, o grąžinimą apmokate jūs. Ar taip nutiks, lemia vienas siuntos laukas: Incoterms sąlyga. Šiame gide paaiškiname dvi siuntoms svarbiausias Incoterms sąlygas, DAP ir DDP, ir ką jos reiškia siunčiant iš ES, pavyzdžiui, iš Lietuvos, į Jungtinę Karalystę, Šveicariją ir JAV.

Taisyklės galioja 2026 m. spalio mėnesį. Muitų taisyklės keičiasi dažnai, ypač JAV. Šis straipsnis yra bendro pobūdžio informacija, o ne mokesčių ar teisinė konsultacija; prieš keisdami kainodarą, detales pasitikslinkite su savo kurjeriu arba muitinės tarpininku.

DAP ir DDP per vieną minutę

Incoterms yra standartinės pristatymo sąlygos, kurias skelbia Tarptautiniai prekybos rūmai. Jos nustato, kas moka už transportą, kas atlieka muitinio įforminimo procedūras ir kas prisiima riziką. Elektroninės prekybos siuntoms beveik visada pakanka dviejų sąlygų:

• DAP, Delivered at Place (pristatyta į vietą). Jūs apmokate pristatymą iki kliento adreso. Gavėjas pasirūpina importo muitiniu įforminimu ir sumoka importo muitą, importo PVM bei kurjerio įforminimo mokestį, dažniausiai dar prieš išduodant siuntą.
• DDP, Delivered Duty Paid (pristatyta sumokėjus muitą). Jūs apmokate pristatymą ir visus importo mokesčius. Kurjeris įformina siuntą muitinėje, o muitą, mokesčius ir savo mokestį priskaičiuoja jūsų sąskaitai. Klientas prie durų nemoka nieko.

Tarptautiniai prekybos rūmai skirtumą apibūdina paprastai: pagal DAP „pirkėjas atsako už importo muitinio įforminimo atlikimą ir apmokėjimą“, o pagal DDP už tai atsako pardavėjas. Dauguma kurjerių tarptautinėms siuntoms numatytąja sąlyga taiko DAP, todėl jei nieko nedarysite, mokės jūsų klientai.

Ką klientas moka importuodamas

Kai siunta palieka ES muitų sąjungą, paskirties šalyje gali atsirasti iki trijų mokesčių:

• Importo PVM (arba pardavimo mokestis), skaičiuojamas nuo prekių vertės ir dažniausiai nuo siuntimo kainos.
• Muitas, procentinis dydis, kurį lemia tarifinis kodas (HS kodas) ir prekių kilmė. Dažnai jis lygus nuliui.
• Muitinio įforminimo arba tvarkymo mokestis, kurį kurjeris ima už tai, kad šias sumas sumoka gavėjo vardu. Mažo užsakymo atveju šis mokestis gali būti didesnis už patį mokestį valstybei.

Eksportas iš ES yra paprastoji dalis. B2C eksportui taikomas nulinis ES PVM tarifas, jei galite įrodyti, kad prekės išvežtos iš ES, o kurjerio eksporto deklaracija ir sekimo duomenys yra tas įrodymas. Klausimai prasideda prie kitos sienos.

Siuntimas į Jungtinę Karalystę

Po Brexito JK siuntas iš ES vertina taip pat kaip siuntas iš bet kurios kitos šalies. Taisyklės priklauso nuo siuntos vertės, t. y. viso siuntinio, o ne atskirų prekių.

Siuntos iki £135

B2C pardavimams iki £135 JK PVM pasienyje nerenkamas. Pasak GOV.UK, „pardavėjas turi priskaičiuoti ir deklaruoti PVM pardavimo metu“, o tai reiškia, kad jums reikia JK PVM registracijos ir atsiskaitymo metu turite taikyti 20 % JK PVM. Muitas tokioms siuntoms šiuo metu netaikomas dėl mažos vertės importo lengvatos, todėl dažniausiai klientas pristatymo metu nieko nemoka.

Ši lengvata baigiasi. 2026 m. liepą HMRC patvirtino, kad £135 muito lengvata bus panaikinta ne vėliau kaip 2028 m. spalį ir pakeista specialiu mažos vertės importo režimu (santrauka). Iki tol mažos vertės siuntos į JK daugiausia yra PVM registracijos, o ne DAP ar DDP klausimas.

Siuntos virš £135

Virš £135 taikomos įprastos importo taisyklės: pasienyje imamas 20 % importo PVM ir muitas pagal JK tarifą. Taikant DAP, kurjeris juos kartu su savo mokesčiu surenka iš jūsų kliento. Taikant DDP, kurjeris juos priskaičiuoja jums.

Muito dažnai galima išvengti. Prekės, atitinkančios ES kilmės reikalavimus, pagal ES ir JK prekybos ir bendradarbiavimo susitarimą į JK įvežamos be muito, jei sąskaitoje faktūroje pateikiamas pareiškimas apie kilmę. Siuntoms, viršijančioms 6 000 EUR, šiame pareiškime turi būti jūsų REX numeris. Ne ES pagamintos prekės, pavyzdžiui, Kinijoje, šios lengvatos negauna vien todėl, kad siunčiate jas iš sandėlio ES.

Siuntimas į Šveicariją

Šveicarija nepriklauso ES muitų sąjungai, todėl kiekviena siunta keliauja per Šveicarijos muitinę. Pirmiausia gera žinia: nuo 2024 m. sausio 1 d. Šveicarija panaikino muitus pramonės prekėms, todėl drabužiai, elektronika, kosmetika ir dauguma kitų internetu parduodamų prekių įvežamos be muito. Pagrindinė išimtis yra žemės ūkio produktai ir maistas.

Lieka Šveicarijos importo PVM: standartinis tarifas 8,1 %, lengvatinis 2,6 % maistui, knygoms ir vaistams. Jūsų pasirinkimą lemia dvi taisyklės:

• Mažos siuntos. Importo mokestis nerenkamas, kai mokesčio suma yra CHF 5 ar mažesnė. Taikant 8,1 % tarifą, tai atitinka maždaug CHF 62 vertės siuntą su pristatymu.
• Nuotolinės prekybos registracija. Pasak Šveicarijos federalinės mokesčių administracijos, užsienio pardavėjas, per metus iš tokių mažų siuntų gaunantis bent CHF 100 000, privalo registruotis Šveicarijos PVM mokėtoju. Nuo tada jūsų siuntos į Šveicariją laikomos vidaus tiekimu.

Didžiausia problema Šveicarijoje yra muitinio įforminimo mokestis. Taikant DAP, klientas, užsisakęs CHF 80 prekę, sumoka apie CHF 6,50 PVM ir dar kurjerio mokestį už jo tvarkymą, o šis mokestis gali kelis kartus viršyti patį PVM. Šveicarijos pirkėjai tai žino ir dažnai palieka krepšelius užsienio parduotuvėse, kurios nerodo galutinės kainos. DDP, kai PVM ir mokestis įskaičiuoti į jūsų kainą, yra įprastas pasirinkimas B2C pardavimams į Šveicariją.

Siuntimas į JAV

Daugiausia pasikeitė JAV. Ilgus metus siuntos iki $800 vertės buvo įvežamos be muito pagal de minimis taisyklę. Nuo 2025 m. rugpjūčio 29 d. ši išimtis komercinėms siuntoms nebetaikoma, o JAV įstatymas ją galutinai panaikina nuo 2027 m. liepos 1 d. (Federal Register). Dabar kiekviena siunta įforminama oficialia arba supaprastinta importo deklaracija, o muitas mokamas nuo pirmo dolerio.

Daugumai ES pagamintų prekių JAV tarifas pagal ES ir JAV susitarimą ribojamas iki 15 % su viskuo, t. y. įprastas JAV muito tarifas įskaičiuotas į tuos 15 % (Europos Komisija). Kai kurioms kategorijoms, pavyzdžiui, plienui ir aliuminiui, taikomos kitos taisyklės, o ne ES pagamintoms prekėms taikomas jų kilmės šalies tarifas. Federalinio PVM nėra, o JAV valstijų pardavimo mokestis pasienyje nerenkamas.

JAV tarifai nuo 2025 m. keitėsi kelis kartus, todėl prieš įskaičiuodami tarifą į DDP kainą pasitikrinkite, koks jis šiuo metu taikomas jūsų prekėms. Taikant DAP, JAV klientai, nesitikėję muito sąskaitos, dažniau atsisako siuntų, o atsisakytą skubią siuntą iš JAV parsigabenti brangu.

DAP ar DDP: kaip pasirinkti

Vienintelio teisingo atsakymo nėra. Vadovaukitės šiomis praktinėmis taisyklėmis:

• Rinkitės DDP B2C užsakymams, kuriems bus taikomi importo mokesčiai: JK užsakymams virš £135, Šveicarijos užsakymams virš CHF 5 mokesčio ribos ir praktiškai visiems JAV užsakymams. Tikėtiną muitą, mokesčius ir kurjerio mokestį įskaičiuokite į prekės kainą arba pristatymo kainą, o atsiskaitymo metu klientui aiškiai nurodykite „muitai ir mokesčiai įskaičiuoti“.
• Rinkitės DAP B2B klientams, turintiems savo importo sąskaitą, užsakymams, kuriems importo mokesčių nesitikima, arba kai negalite numatyti muito, o klientas sutinka jį sumokėti. Atsiskaitymo metu aiškiai nurodykite, kad importo mokesčiai mokami pristatymo metu.
• Derinkite abi. Daug parduotuvių numatytąja sąlyga palieka DAP, o pavienius užsakymus perjungia į DDP, pavyzdžiui, vertingam užsakymui, svarbiam klientui ar rinkai, kurioje atsisakymai ypač skaudūs.

DDP turi ir savo kaštų. Kurjeris už jus sumoka valdžios institucijoms ir vėliau išrašo jums sąskaitą, dažniausiai su paslaugos mokesčiu. Pavyzdžiui, DHL Express Vokietijoje už savo Duty Tax Paid paslaugą nurodo 2 % muito ir mokesčių sumos, bet ne mažiau kaip 17 EUR (DHL). Prieš perjungdami pasiteiraukite savo kurjerio, kokie mokesčiai taikomi jūsų paskyrai.

Kaip nustatyti Incoterms sąlygą ShipDock

ShipDock sudaro muitinės deklaraciją pagal jūsų Shopify užsakymą ir kartu su etikete perduoda ją kurjeriui. Incoterms sąlyga yra šios deklaracijos dalis, ir ją nustatote dviejose vietose:

1. Numatytoji kurjerio sąlyga. Atidarykite Providers (kurjeriai), pasirinkite kurjerį ir eikite į skirtuką Customs. Skiltyje Declaration defaults pasirinkite Incoterm. Iš anksto pažymėta DAP; DDP reiškia, kad muitai ir mokesčiai priskaičiuojami jūsų kurjerio paskyrai. Numatytoji reikšmė iš anksto užpildo kiekvieno naujo užsakymo muitinės deklaraciją.
2. Pakeitimas vienam užsakymui. Atidarykite užsakymą ShipDock ir spustelėkite Customs. Laukas Incoterm užpildytas pagal numatytąją reikšmę. Pakeiskite jį, pavyzdžiui, į DDP konkrečiam klientui, ir išsaugokite prieš kurdami etiketę.

Incoterms sąlygos pasirinkimas galimas DHL Express, kurį mūsų palaikymo komanda įjungia pagal pageidavimą. Jei pereinate prie DDP, pasitikrinkite su DHL, ar jūsų paskyra sukonfigūruota taip, kad muitai ir mokesčiai būtų priskaičiuojami siuntėjui.

Kurjeriai į JK, Šveicariją ir JAV ShipDock

• Packeta partnerių vežėjai pristatymui į namus Šveicarijoje, Jungtinėje Karalystėje ir JAV. Muitinės deklaraciją užpildote užsakyme ir įkeliate savo sąskaitos faktūros PDF.
• DHL Express (pagal pageidavimą) į Jungtinę Karalystę, Šveicariją ir JAV. Deklaracija sudaroma automatiškai kuriant etiketę, DHL gali sugeneruoti komercinę sąskaitą faktūrą, o Incoterms sąlygą pasirenkate jūs.

Muitinės deklaracijos yra etikečių kūrimo per kurjerio API dalis, kuri įtraukta į ShipDock Full planą.

Kontrolinis sąrašas prieš pirmąją siuntą už ES ribų

• HS kodas (tarifinis kodas) ir kilmės šalis prie kiekvienos prekės Shopify
• EORI numeris ir, jei reikia, jūsų JK ar Šveicarijos PVM mokėtojo kodas
• REX numeris, jei didesnėms siuntoms į JK deklaruojate ES kilmę
• Tikra pristatymo kaina deklaracijoje, net jei klientui pristatymas buvo nemokamas
• Komercinė sąskaita faktūra, sugeneruota kurjerio arba įkelta
• Incoterms sąlyga, kurią norite naudoti numatytąja, ir taisyklė, kada užsakymą perjungiate į kitą
• Aiški eilutė atsiskaitymo metu: „muitai ir mokesčiai įskaičiuoti“ (DDP) arba „importo mokesčiai mokami pristatymo metu“ (DAP)

Dažniausiai užduodami klausimai

Ar DDU yra tas pats, kas DAP?

Praktiškai taip. DDU (Delivered Duty Unpaid) 2010 m. buvo išbraukta iš Incoterms taisyklių, tačiau kai kurie kurjeriai šį kodą vis dar naudoja. Kaip ir DAP, jis reiškia, kad importo muitą ir mokesčius moka gavėjas.

Kas nutinka, kai klientas pagal DAP atsisako mokėti?

Kurjeris kurį laiką saugo siuntą, o tada ją grąžina arba, jūsų nurodymu, atsisako jos. Grąžinimą dažniausiai apmokate jūs, o pasienyje jau sumokėti muitai ne visada grąžinami. Tai pagrindinė verslo priežastis rinktis DDP B2C užsakymams.

Ar man reikia JK PVM mokėtojo kodo, kad galėčiau parduoti JK klientams?

B2C siuntoms iki £135 taip: pardavėjas priskaičiuoja JK PVM atsiskaitymo metu ir turi būti įregistruotas PVM mokėtoju. Virš £135 PVM renkamas importo metu: pagal DAP iš gavėjo, pagal DDP iš jūsų.

Ar Šveicarijos PVM moku už kiekvieną siuntą?

Ne. Kai importo mokestis būtų CHF 5 ar mažesnis, jis nerenkamas. Jei tokios mažos siuntos jums per metus atneša CHF 100 000 ar daugiau, privalote registruotis Šveicarijos PVM mokėtoju, ir tada PVM taikomas visoms jūsų siuntoms į Šveicariją.

Ar galiu vieniems užsakymams taikyti DAP, o kitiems DDP?

Taip. ShipDock numatytoji kurjerio sąlyga taikoma kiekvienam užsakymui, o bet kurio atskiro užsakymo Incoterms sąlygą galite pakeisti jo muitinės deklaracijoje.

Ar ShipDock apskaičiuoja muitus ir mokesčius?

Ne. ShipDock perduoda kurjeriui deklaraciją ir Incoterms sąlygą. Muito ir mokesčių sumas apskaičiuoja muitinė, o sąskaitą išrašo kurjeris: pagal DAP gavėjui, pagal DDP jums.

Siųskite už ES ribų be netikėtumų

Jūsų klientas turėtų žinoti galutinę kainą prieš mokėdamas, o jūs turėtumėte žinoti, kas gaus muitinės sąskaitą. Kiekvienai rinkai nuspręskite, ar siunčiate DAP, ar DDP sąlygomis, atspindėkite tai kainose ir atsiskaitymo tekste, o numatytąją reikšmę vieną kartą nustatykite kurjerio Customs nustatymuose.

Įdiekite ShipDock iš Shopify App Store ir kurkite etiketes bei muitinės deklaracijas tiesiai iš savo Shopify užsakymų. Reikia pagalbos nustatant? Apsilankykite mūsų pagalbos centre.