DAP vai DDP: muita uz Lielbritāniju, Šveici un ASV

Klients Londonā, Cīrihē vai Ņujorkā pasūta preces jūsu Shopify veikalā. Sūtījums ierodas, bet pirms tā izsniegšanas kurjers lūdz klientam samaksāt importa PVN, muitas nodokli un muitošanas maksu. Daži samaksā un vairs nekad nepasūta. Citi atsakās no sūtījuma, un atpakaļceļu apmaksājat jūs. To, vai tā notiks, nosaka viens sūtījuma lauks: Incoterms nosacījums. Šajā ceļvedī skaidrojam divus sūtījumiem svarīgākos Incoterms nosacījumus, DAP un DDP, un to nozīmi, sūtot no ES, piemēram, no Latvijas, uz Apvienoto Karalisti, Šveici un ASV.

Noteikumi uz 2026. gada oktobri. Muitas noteikumi mainās bieži, īpaši ASV. Šis raksts ir vispārīga informācija, nevis nodokļu vai juridiska konsultācija; pirms cenu maiņas pārbaudiet detaļas pie sava kurjera vai muitas brokera.

DAP un DDP vienā minūtē

Incoterms ir standarta piegādes nosacījumi, ko publicē Starptautiskā Tirdzniecības palāta. Tie nosaka, kurš maksā par transportu, kurš veic muitošanu un kurš uzņemas risku. E-komercijas sūtījumiem gandrīz vienmēr pietiek ar diviem no tiem:

• DAP, Delivered at Place (piegādāts galamērķī). Jūs apmaksājat piegādi līdz klienta adresei. Saņēmējs nokārto importa muitošanu un samaksā importa muitas nodokli, importa PVN un kurjera muitošanas maksu, parasti pirms sūtījuma izsniegšanas.
• DDP, Delivered Duty Paid (piegādāts ar samaksātu muitu). Jūs apmaksājat piegādi un visas importa izmaksas. Kurjers nomuito sūtījumu un muitas nodokli, nodokļus un savu maksu piestāda jūsu kontam. Klients pie durvīm nemaksā neko.

Starptautiskā Tirdzniecības palāta atšķirību formulē vienkārši: saskaņā ar DAP „pircējs ir atbildīgs par importa muitošanas veikšanu un apmaksu“, saskaņā ar DDP par to atbild pārdevējs. Lielākā daļa kurjeru starptautiskajiem sūtījumiem pēc noklusējuma izmanto DAP, tāpēc, ja neko nedarīsiet, maksās jūsu klienti.

Ko klients maksā importa brīdī

Kad sūtījums atstāj ES muitas savienību, galamērķī var rasties līdz trim maksājumiem:

• Importa PVN (vai pārdošanas nodoklis), ko aprēķina no preču vērtības un parasti arī no piegādes izmaksām.
• Muitas nodoklis, procentuāla likme, ko nosaka tarifa kods (HS kods) un preču izcelsme. Bieži tas ir nulle.
• Muitošanas vai apstrādes maksa, ko kurjers iekasē par šo summu samaksu saņēmēja vārdā. Nelielam pasūtījumam šī maksa var būt lielāka par pašu nodokli.

Eksports no ES ir vienkāršākā daļa. B2C eksportam piemēro nulles ES PVN likmi, ja varat pierādīt, ka preces ir izvestas no ES, un kurjera eksporta deklarācija un izsekošanas dati ir šis pierādījums. Jautājumi sākas pie otras robežas.

Sūtīšana uz Apvienoto Karalisti

Kopš Brexit Apvienotā Karaliste sūtījumus no ES vērtē tāpat kā sūtījumus no jebkuras citas valsts. Noteikumi ir atkarīgi no sūtījuma vērtības, proti, visas pakas, nevis atsevišķām precēm.

Sūtījumi līdz £135

B2C pārdošanai līdz £135 Lielbritānijas PVN uz robežas netiek iekasēts. Saskaņā ar GOV.UK „pārdevējam ir jāpiemēro un jādeklarē PVN pārdošanas brīdī“, kas nozīmē, ka jums nepieciešama reģistrācija Lielbritānijas PVN maksātāju reģistrā un pirkuma noformēšanā jāpiemēro 20 % Lielbritānijas PVN. Muitas nodokli šiem sūtījumiem pašlaik sedz zemas vērtības importa atbrīvojums, tāpēc vairumā gadījumu klients piegādes brīdī neko nemaksā.

Šis atbrīvojums beidzas. 2026. gada jūlijā HMRC apstiprināja, ka £135 muitas atbrīvojums tiks atcelts ne vēlāk kā līdz 2028. gada oktobrim un aizstāts ar īpašu zemas vērtības importa režīmu (kopsavilkums). Līdz tam zemas vērtības sūtījumi uz Lielbritāniju galvenokārt ir PVN reģistrācijas, nevis DAP vai DDP jautājums.

Sūtījumi virs £135

Virs £135 piemēro parastos importa noteikumus: uz robežas iekasē 20 % importa PVN un muitas nodokli saskaņā ar Lielbritānijas tarifu. Ar DAP kurjers tos kopā ar savu maksu iekasē no jūsu klienta. Ar DDP kurjers tos piestāda jums.

No muitas nodokļa bieži var izvairīties. Preces, kas atbilst ES izcelsmes prasībām, saskaņā ar ES un Apvienotās Karalistes Tirdzniecības un sadarbības nolīgumu ieved Lielbritānijā bez muitas nodokļa, ja rēķinā ir norādīts paziņojums par izcelsmi. Sūtījumiem virs 6 000 EUR šajā paziņojumā jānorāda jūsu REX numurs. Ārpus ES ražotas preces, piemēram, Ķīnā, šo atvieglojumu nesaņem tikai tāpēc, ka tās sūtāt no noliktavas ES.

Sūtīšana uz Šveici

Šveice nav ES muitas savienībā, un katrs sūtījums iziet cauri Šveices muitai. Vispirms labā ziņa: kopš 2024. gada 1. janvāra Šveice ir atcēlusi muitas nodokļus rūpniecības precēm, tāpēc apģērbs, elektronika, kosmētika un lielākā daļa citu tiešsaistē pārdoto preču tiek ievestas bez muitas nodokļa. Galvenais izņēmums ir lauksaimniecības produkti un pārtika.

Paliek Šveices importa PVN: standarta likme 8,1 %, samazinātā likme 2,6 % pārtikai, grāmatām un zālēm. Jūsu izvēli nosaka divi noteikumi:

• Mazie sūtījumi. Importa nodokli neiekasē, ja nodokļa summa ir CHF 5 vai mazāka. Ar 8,1 % likmi tas atbilst sūtījumam aptuveni CHF 62 vērtībā, ieskaitot piegādi.
• Distances tirdzniecības reģistrācija. Saskaņā ar Šveices Federālo nodokļu administrāciju ārvalstu pārdevējam, kura gada apgrozījums no šādiem mazajiem sūtījumiem ir vismaz CHF 100 000, jāreģistrējas kā Šveices PVN maksātājam. No tā brīža jūsu sūtījumus uz Šveici uzskata par iekšzemes piegādēm.

Šveices sāpīgākais punkts ir muitošanas maksa. Ar DAP klients, kurš pasūta preci par CHF 80, samaksā aptuveni CHF 6,50 PVN un vēl kurjera maksu par tā apstrādi, un šī maksa var vairākkārt pārsniegt pašu nodokli. Šveices pircēji to zina un bieži pamet grozus ārvalstu veikalos, kas nerāda pilnu cenu. DDP, kad PVN un maksa ir iekļauta jūsu cenā, ir ierasta izvēle B2C pārdošanai uz Šveici.

Sūtīšana uz ASV

Visvairāk mainījusies ir ASV. Gadiem ilgi sūtījumi līdz $800 vērtībā tika ievesti bez muitas nodokļa saskaņā ar de minimis noteikumu. Kopš 2025. gada 29. augusta šis atbrīvojums komerciāliem sūtījumiem vairs netiek piemērots, un ASV likums to galīgi atceļ no 2027. gada 1. jūlija (Federal Register). Tagad katrs sūtījums tiek noformēts ar formālu vai vienkāršotu importa deklarāciju, un muitas nodoklis jāmaksā jau no pirmā dolāra.

Lielākajai daļai ES ražoto preču ASV tarifs saskaņā ar ES un ASV ietvarvienošanos ir ierobežots līdz 15 % ar visu ieskaitot, proti, parastā ASV muitas likme ir iekļauta šajos 15 % (Eiropas Komisija). Dažām kategorijām, piemēram, tēraudam un alumīnijam, piemēro citus noteikumus, bet ārpus ES ražotām precēm piemēro to izcelsmes valsts likmi. Federālā PVN nav, un ASV štatu pārdošanas nodokli uz robežas neiekasē.

ASV likmes kopš 2025. gada ir mainījušās vairākas reizes, tāpēc pirms likmes iekļaušanas DDP cenā pārbaudiet, kāda tā pašlaik ir jūsu precēm. Ar DAP ASV klienti, kuri negaidīja muitas rēķinu, biežāk atsakās no sūtījumiem, un atteiktu ekspress sūtījumu nogādāt atpakaļ no ASV ir dārgi.

DAP vai DDP: kā izvēlēties

Vienas pareizas atbildes nav. Izmantojiet šos praktiskos principus:

• Izvēlieties DDP B2C pasūtījumiem, kuriem tiks piemēroti importa maksājumi: Lielbritānijas pasūtījumiem virs £135, Šveices pasūtījumiem virs CHF 5 nodokļa sliekšņa un praktiski visiem ASV pasūtījumiem. Paredzamo muitas nodokli, nodokļus un kurjera maksu iekļaujiet preces cenā vai piegādes tarifā, un pirkuma noformēšanā klientam norādiet „muitas nodokļi un nodokļi iekļauti“.
• Izvēlieties DAP B2B klientiem ar savu importa kontu, pasūtījumiem, kuriem importa maksājumi nav sagaidāmi, vai gadījumos, kad nevarat paredzēt muitas nodokli un klients piekrīt to samaksāt. Pirkuma noformēšanā skaidri norādiet, ka importa maksājumi jāmaksā piegādes brīdī.
• Kombinējiet. Daudzi veikali pēc noklusējuma patur DAP un atsevišķus pasūtījumus pārslēdz uz DDP, piemēram, vērtīgam pasūtījumam, svarīgam klientam vai tirgum, kur atteikumi īpaši sāp.

Arī DDP ir savas izmaksas. Kurjers samaksā iestādēm jūsu vietā un vēlāk izraksta jums rēķinu, parasti ar pakalpojuma maksu. Piemēram, DHL Express Vācijā par savu Duty Tax Paid pakalpojumu norāda 2 % no muitas nodokļa un nodokļu summas, bet ne mazāk kā 17 EUR (DHL). Pirms pārslēgšanas pajautājiet savam kurjeram, kādas maksas attiecas uz jūsu kontu.

Kā iestatīt Incoterms nosacījumu ShipDock

ShipDock sagatavo muitas deklarāciju no jūsu Shopify pasūtījuma un kopā ar etiķeti nosūta to kurjeram. Incoterms nosacījums ir šīs deklarācijas daļa, un to iestatāt divās vietās:

1. Kurjera noklusējuma vērtība. Atveriet Providers (kurjeri), izvēlieties kurjeru un dodieties uz cilni Customs. Sadaļā Declaration defaults izvēlieties Incoterm. Iepriekš atlasīts ir DAP; DDP nozīmē, ka muitas nodokļi un nodokļi tiek piestādīti jūsu kurjera kontam. Noklusējuma vērtība iepriekš aizpilda katra jauna pasūtījuma muitas deklarāciju.
2. Izmaiņa vienam pasūtījumam. Atveriet pasūtījumu ShipDock un noklikšķiniet uz Customs. Lauks Incoterm ir aizpildīts no noklusējuma vērtības. Nomainiet to, piemēram, uz DDP konkrētam klientam, un saglabājiet pirms etiķetes izveides.

Incoterms nosacījuma izvēle ir pieejama DHL Express, ko mūsu atbalsta komanda ieslēdz pēc pieprasījuma. Ja pārejat uz DDP, pārbaudiet pie DHL, vai jūsu konts ir iestatīts tā, lai muitas nodokļi un nodokļi tiktu piestādīti sūtītājam.

Kurjeri uz Lielbritāniju, Šveici un ASV ShipDock

• Packeta partneru pārvadātāji piegādei uz mājām Šveicē, Apvienotajā Karalistē un ASV. Muitas deklarāciju aizpildāt pasūtījumā un augšupielādējat sava rēķina PDF.
• DHL Express (pēc pieprasījuma) uz Apvienoto Karalisti, Šveici un ASV. Deklarācija tiek izveidota automātiski etiķetes izveides brīdī, DHL var ģenerēt komerciālo rēķinu, un Incoterms nosacījumu izvēlaties jūs.

Muitas deklarācijas ir daļa no etiķešu izveides caur kurjera API, kas ir iekļauta ShipDock Full plānā.

Pārbaudes saraksts pirms pirmā sūtījuma ārpus ES

• HS kods (tarifa kods) un izcelsmes valsts katrai precei Shopify
• EORI numurs un, ja nepieciešams, jūsu Lielbritānijas vai Šveices PVN numurs
• REX numurs, ja lielākiem sūtījumiem uz Lielbritāniju deklarējat ES izcelsmi
• Reālās piegādes izmaksas deklarācijā, pat ja klientam piegāde bija bez maksas
• Komerciālais rēķins, ko ģenerē kurjers vai augšupielādējat jūs
• Incoterms nosacījums, ko vēlaties kā noklusējumu, un noteikums, kad pasūtījumu pārslēdzat uz otru
• Skaidra rinda pirkuma noformēšanā: „muitas nodokļi un nodokļi iekļauti“ (DDP) vai „importa maksājumi jāmaksā piegādes brīdī“ (DAP)

Biežāk uzdotie jautājumi

Vai DDU ir tas pats, kas DAP?

Praksē jā. DDU (Delivered Duty Unpaid) 2010. gadā tika izņemts no Incoterms noteikumiem, taču daži kurjeri šo kodu joprojām izmanto. Tāpat kā DAP, tas nozīmē, ka importa muitas nodokli un nodokļus maksā saņēmējs.

Kas notiek, ja klients ar DAP atsakās maksāt?

Kurjers kādu laiku glabā sūtījumu un tad to atgriež vai, pēc jūsu norādījuma, no tā atsakās. Atpakaļsūtīšanu parasti apmaksājat jūs, un uz robežas jau samaksātie muitas nodokļi ne vienmēr tiek atmaksāti. Tas ir galvenais biznesa iemesls izvēlēties DDP B2C pasūtījumiem.

Vai man vajadzīgs Lielbritānijas PVN numurs, lai pārdotu klientiem Lielbritānijā?

B2C sūtījumiem līdz £135 jā: pārdevējs piemēro Lielbritānijas PVN pirkuma noformēšanā un tam jābūt reģistrētam kā PVN maksātājam. Virs £135 PVN iekasē importa brīdī: ar DAP no saņēmēja, ar DDP no jums.

Vai Šveices PVN jāmaksā par katru sūtījumu?

Nē. Ja importa nodoklis būtu CHF 5 vai mazāks, to neiekasē. Ja šādi mazie sūtījumi jums gadā ienes CHF 100 000 vai vairāk, jums jāreģistrējas kā Šveices PVN maksātājam, un tad PVN piemēro visiem jūsu sūtījumiem uz Šveici.

Vai varu dažiem pasūtījumiem izmantot DAP, bet citiem DDP?

Jā. ShipDock kurjera noklusējuma vērtība attiecas uz katru pasūtījumu, un jebkuram atsevišķam pasūtījumam Incoterms nosacījumu varat mainīt tā muitas deklarācijā.

Vai ShipDock aprēķina muitas nodokļus un nodokļus?

Nē. ShipDock nosūta kurjeram deklarāciju un Incoterms nosacījumu. Muitas nodokļa un nodokļu summas aprēķina muita, bet rēķinu izraksta kurjers: ar DAP saņēmējam, ar DDP jums.

Sūtiet ārpus ES bez pārsteigumiem

Jūsu klientam jāzina pilna cena pirms maksāšanas, un jums jāzina, kurš saņems muitas rēķinu. Katram tirgum izlemiet, vai sūtāt ar DAP vai DDP, atspoguļojiet to cenās un pirkuma noformēšanas tekstā, un vienreiz iestatiet noklusējuma vērtību kurjera Customs iestatījumos.

Instalējiet ShipDock no Shopify App Store un veidojiet etiķetes un muitas deklarācijas tieši no saviem Shopify pasūtījumiem. Nepieciešama palīdzība ar iestatīšanu? Apmeklējiet mūsu palīdzības centru.