DAP czy DDP: cło na paczki do UK, Szwajcarii i USA

Klient z Londynu, Zurychu albo Nowego Jorku zamawia w Twoim sklepie Shopify. Paczka dociera na miejsce, ale zanim kurier ją wyda, klient musi zapłacić VAT importowy, cło i opłatę za odprawę celną. Część klientów płaci i więcej już nie wraca. Inni odmawiają przyjęcia przesyłki, a Ty płacisz za jej zwrot. O tym, czy tak się stanie, decyduje jedno pole w przesyłce: Incoterm. Ten poradnik wyjaśnia dwie reguły Incoterms, które mają znaczenie przy wysyłce paczek, czyli DAP i DDP, oraz co oznaczają dla przesyłek z Polski i całej UE do Wielkiej Brytanii, Szwajcarii i USA.

Stan przepisów: październik 2026. Przepisy celne często się zmieniają, zwłaszcza w USA. Ten artykuł ma charakter ogólnoinformacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej; zanim zmienisz ceny, sprawdź szczegóły u swojego przewoźnika lub agencji celnej.

DAP i DDP w minutę

Incoterms to standardowe warunki dostawy publikowane przez Międzynarodową Izbę Handlową (ICC). Określają, kto płaci za transport, kto przeprowadza odprawę celną i kto ponosi ryzyko. W przypadku paczek z e-commerce dwie reguły obejmują niemal każdą przesyłkę:

• DAP, Delivered at Place (dostarczone do miejsca). Płacisz za dostawę pod adres klienta. Odbiorca zajmuje się odprawą importową i płaci cło, VAT importowy oraz opłatę kuriera za odprawę, zwykle zanim paczka zostanie wydana.
• DDP, Delivered Duty Paid (dostarczone, cło opłacone). Płacisz za dostawę i za wszystkie należności importowe. Kurier odprawia paczkę, a cło, podatki i swoją opłatę nalicza na Twoje konto. Klient przy odbiorze nie płaci nic.

Międzynarodowa Izba Handlowa ujmuje tę różnicę prosto: przy DAP „kupujący odpowiada za przeprowadzenie i opłacenie odprawy importowej”, przy DDP odpowiada za to sprzedający. Większość przewoźników stosuje DAP jako ustawienie domyślne dla paczek międzynarodowych, więc jeśli nic nie zrobisz, płacą Twoi klienci.

Co klient płaci przy imporcie

Gdy paczka opuszcza unię celną UE, w kraju docelowym mogą pojawić się maksymalnie trzy opłaty:

• VAT importowy (lub podatek od sprzedaży), liczony od wartości towaru i zwykle także od kosztu wysyłki.
• Cło, czyli procent ustalany według kodu taryfowego (kod HS) i pochodzenia towaru. Często wynosi zero.
• Opłata za odprawę lub obsługę celną, którą pobiera kurier za zapłacenie tych kwot w imieniu odbiorcy. Przy małym zamówieniu ta opłata może być wyższa niż sam podatek.

Eksport z UE to ta łatwiejsza część. Sprzedaż B2C na eksport jest objęta stawką 0% VAT, jeśli potrafisz udowodnić, że towar opuścił UE, a zgłoszenie wywozowe kuriera i dane śledzenia przesyłki są takim dowodem. Pytania zaczynają się na drugiej granicy.

Wysyłka do Wielkiej Brytanii

Od czasu Brexitu Wielka Brytania traktuje paczki z UE tak samo jak paczki z dowolnego innego kraju. Zasady zależą od wartości przesyłki, czyli całej paczki, a nie pojedynczych produktów.

Przesyłki o wartości do 135 £

Przy sprzedaży B2C do 135 £ brytyjski VAT nie jest pobierany na granicy. Według GOV.UK „sprzedawca musi naliczyć i rozliczyć VAT w momencie sprzedaży”, co oznacza, że potrzebujesz rejestracji do brytyjskiego VAT i doliczasz 20% UK VAT już przy kasie. Cło od takich przesyłek jest obecnie objęte zwolnieniem dla importu o niskiej wartości, więc w większości przypadków klient przy odbiorze nic nie dopłaca.

To zwolnienie dobiega końca. W lipcu 2026 HMRC potwierdził, że zwolnienie z cła dla przesyłek do 135 £ zostanie zniesione najpóźniej do października 2028 i zastąpione osobnym systemem dla importu o niskiej wartości (podsumowanie). Do tego czasu paczki o niskiej wartości do Wielkiej Brytanii to głównie kwestia rejestracji VAT, a nie wyboru między DAP i DDP.

Przesyłki powyżej 135 £

Powyżej 135 £ obowiązują standardowe zasady importu: na granicy naliczany jest VAT importowy w wysokości 20% oraz cło według brytyjskiej taryfy celnej. Przy DAP kurier pobiera te kwoty od Twojego klienta razem ze swoją opłatą. Przy DDP kurier obciąża nimi Ciebie.

Cła często da się uniknąć. Towary, które spełniają warunki pochodzenia z UE, mogą wjechać do Wielkiej Brytanii bez cła na podstawie Umowy o handlu i współpracy między UE a Wielką Brytanią, jeśli na fakturze znajduje się oświadczenie o pochodzeniu. Przy przesyłkach o wartości powyżej 6 000 EUR to oświadczenie wymaga Twojego numeru REX. Produkty wytworzone poza UE, na przykład w Chinach, nie spełniają tych warunków tylko dlatego, że wysyłasz je z magazynu w UE.

Wysyłka do Szwajcarii

Szwajcaria nie należy do unii celnej UE i każda paczka przechodzi przez szwajcarską odprawę celną. Najpierw dobra wiadomość: od 1 stycznia 2024 Szwajcaria zniosła cła na produkty przemysłowe, więc odzież, elektronika, kosmetyki i większość innych towarów sprzedawanych online wjeżdżają bez cła. Głównym wyjątkiem są produkty rolne i żywność.

Pozostaje szwajcarski VAT importowy: stawka podstawowa 8,1%, stawka obniżona 2,6% na żywność, książki i leki. Twój wybór kształtują dwie zasady:

• Małe przesyłki. Podatek importowy nie jest pobierany, gdy jego kwota wynosi 5 CHF lub mniej. Przy stawce 8,1% odpowiada to paczce o wartości około 62 CHF łącznie z wysyłką.
• Rejestracja w handlu wysyłkowym. Według Szwajcarskiej Federalnej Administracji Podatkowej zagraniczny sprzedawca, który osiąga z takich małych przesyłek co najmniej 100 000 CHF rocznie, musi zarejestrować się do szwajcarskiego VAT. Od tego momentu Twoje paczki do Szwajcarii są traktowane jak dostawy krajowe.

Szwajcarskim problemem jest opłata za odprawę. Przy DAP klient, który zamawia produkt za 80 CHF, płaci około 6,50 CHF VAT plus opłatę kuriera za jego obsługę, a ta opłata może być kilkakrotnie wyższa niż sam podatek. Szwajcarscy klienci dobrze o tym wiedzą i często porzucają koszyki w zagranicznych sklepach, które nie pokazują pełnej ceny. DDP, z VAT i opłatą wliczonymi w cenę, to częsty wybór przy sprzedaży B2C do Szwajcarii.

Wysyłka do USA

Najwięcej zmieniło się w USA. Przez lata paczki o wartości do 800 $ wjeżdżały bez cła na podstawie zasady de minimis. To zwolnienie nie dotyczy przesyłek handlowych od 29 sierpnia 2025, a amerykańskie prawo znosi je ostatecznie od 1 lipca 2027 (Federal Register). Każda paczka przechodzi teraz formalne lub uproszczone zgłoszenie celne, a cło należy się od pierwszego dolara.

Dla większości towarów wyprodukowanych w UE amerykańskie cło jest ograniczone do 15% łącznie na podstawie ramowego porozumienia UE i USA, co oznacza, że zwykła amerykańska stawka celna mieści się w tych 15% (Komisja Europejska). Niektóre kategorie, takie jak stal i aluminium, podlegają innym zasadom, a towary wyprodukowane poza UE płacą stawkę właściwą dla kraju pochodzenia. W USA nie ma federalnego VAT, a stanowy podatek od sprzedaży nie jest pobierany na granicy.

Amerykańskie stawki zmieniały się od 2025 kilka razy, więc zanim wliczysz cło do ceny DDP, sprawdź aktualną stawkę dla swoich produktów. Przy DAP klienci z USA, którzy nie spodziewali się rachunku za cło, częściej odmawiają przyjęcia paczki, a zwrot odrzuconej przesyłki ekspresowej z USA jest drogi.

DAP czy DDP: jak wybrać

Nie ma jednej właściwej odpowiedzi. Skorzystaj z tych praktycznych zasad:

• Wybierz DDP przy zamówieniach B2C, w których pojawią się opłaty importowe: zamówienia do Wielkiej Brytanii powyżej 135 £, zamówienia do Szwajcarii powyżej limitu podatku 5 CHF i praktycznie każde zamówienie do USA. Wlicz przewidywane cło, podatek i opłatę kuriera w cenę produktu lub stawkę za wysyłkę i poinformuj klienta przy kasie: „cło i podatki wliczone w cenę”.
• Wybierz DAP dla klientów B2B z własnym kontem importowym, dla zamówień, przy których nie spodziewasz się opłat importowych, albo gdy nie potrafisz przewidzieć wysokości cła, a klient zgadza się je zapłacić. Napisz wyraźnie przy kasie, że opłaty importowe są płatne przy odbiorze.
• Łącz oba warianty. Wiele sklepów ustawia DAP jako domyślny i przełącza pojedyncze zamówienia na DDP, na przykład przy zamówieniu o wysokiej wartości, dla kluczowego klienta albo na rynku, na którym odmowy przyjęcia paczek są szczególnie kosztowne.

DDP ma też własne koszty. Kurier płaci urzędom za Ciebie i wystawia Ci rachunek później, zwykle z opłatą serwisową. DHL Express w Niemczech podaje na przykład 2% kwoty cła i podatku, minimum 17 EUR, za usługę Duty Tax Paid (DHL). Zanim zmienisz ustawienia, zapytaj swojego przewoźnika, jakie opłaty obowiązują na Twoim koncie.

Jak ustawić Incoterm w ShipDock

ShipDock tworzy zgłoszenie celne na podstawie zamówienia w Shopify i wysyła je do przewoźnika razem z etykietą. Incoterm jest częścią tego zgłoszenia i ustawiasz go w dwóch miejscach:

1. Ustawienie domyślne dla przewoźnika. Otwórz Providers (przewoźnicy), wybierz przewoźnika i przejdź do zakładki Customs. W sekcji Declaration defaults wybierz Incoterm. Domyślnie zaznaczony jest DAP; DDP oznacza, że cło i podatki są naliczane na Twoje konto u przewoźnika. Ustawienie domyślne wypełnia zgłoszenie celne każdego nowego zamówienia.
2. Zmiana dla jednego zamówienia. Otwórz zamówienie w ShipDock i kliknij Customs. Pole Incoterm jest wypełnione wartością domyślną. Zmień je, na przykład na DDP dla tego jednego klienta, i zapisz przed utworzeniem etykiety.

Wybór Incoterm jest dostępny dla DHL Express, które nasz support włącza na życzenie. Jeśli przechodzisz na DDP, sprawdź z DHL, czy Twoje konto jest skonfigurowane do obciążania nadawcy cłem i podatkami.

Przewoźnicy do Wielkiej Brytanii, Szwajcarii i USA w ShipDock

• Packeta: przewoźnicy partnerscy z dostawą do drzwi do Szwajcarii, Wielkiej Brytanii i USA. Zgłoszenie celne wypełniasz w zamówieniu i wgrywasz własną fakturę w PDF.
• DHL Express (na życzenie) do Wielkiej Brytanii, Szwajcarii i USA. Zgłoszenie powstaje automatycznie przy tworzeniu etykiety, DHL może wygenerować fakturę handlową, a Incoterm wybierasz sam.

Zgłoszenia celne są częścią tworzenia etykiet przez API przewoźnika, które jest dostępne w planie ShipDock Full.

Checklista przed pierwszą paczką poza UE

• Kod HS (kod taryfy celnej) i kraj pochodzenia przy każdym produkcie w Shopify
• Numer EORI i w razie potrzeby Twój brytyjski lub szwajcarski numer VAT
• Numer REX, jeśli deklarujesz pochodzenie z UE przy większych przesyłkach do Wielkiej Brytanii
• Rzeczywisty koszt dostawy w zgłoszeniu, nawet jeśli klient miał darmową wysyłkę
• Faktura handlowa, wygenerowana przez przewoźnika lub wgrana przez Ciebie
• Incoterm, który chcesz mieć jako domyślny, oraz zasada, kiedy przełączasz zamówienie na drugi
• Jasna informacja przy kasie: „cło i podatki wliczone w cenę” (DDP) albo „opłaty importowe płatne przy odbiorze” (DAP)

Najczęściej zadawane pytania

Czy DDU to to samo co DAP?

W praktyce tak. DDU (Delivered Duty Unpaid, dostarczone, cło nieopłacone) zostało usunięte z reguł Incoterms w 2010 roku, ale niektórzy przewoźnicy nadal używają tego kodu. Podobnie jak DAP oznacza, że cło i podatki importowe płaci odbiorca.

Co się dzieje, gdy klient przy DAP odmówi zapłaty?

Kurier przez jakiś czas przechowuje paczkę, a potem ją zwraca albo, na Twoje polecenie, porzuca. Zwykle płacisz za przesyłkę zwrotną, a cło już zapłacone na granicy nie zawsze jest zwracane. To główny biznesowy powód, by przy zamówieniach B2C wybierać DDP.

Czy potrzebuję brytyjskiego numeru VAT, żeby sprzedawać klientom w Wielkiej Brytanii?

Przy przesyłkach B2C do 135 £ tak: sprzedawca dolicza brytyjski VAT przy kasie i musi być do niego zarejestrowany. Powyżej 135 £ VAT jest pobierany przy imporcie, od odbiorcy przy DAP albo od Ciebie przy DDP.

Czy płacę szwajcarski VAT od każdej paczki?

Nie. Gdy podatek importowy wyniósłby 5 CHF lub mniej, nie jest pobierany. Jeśli takie małe paczki przynoszą Ci 100 000 CHF lub więcej rocznie, musisz zarejestrować się do szwajcarskiego VAT i wtedy VAT dotyczy wszystkich Twoich paczek do Szwajcarii.

Czy mogę używać DAP dla jednych zamówień, a DDP dla innych?

Tak. W ShipDock ustawienie domyślne przewoźnika obowiązuje dla każdego zamówienia, a Incoterm możesz zmienić w dowolnym pojedynczym zamówieniu w jego zgłoszeniu celnym.

Czy ShipDock oblicza cło i podatki?

Nie. ShipDock wysyła do przewoźnika zgłoszenie celne i Incoterm. Kwoty cła i podatków oblicza urząd celny, a nalicza je przewoźnik: odbiorcy przy DAP albo Tobie przy DDP.

Wysyłaj poza UE bez niespodzianek

Klient powinien znać pełną cenę przed zapłatą, a Ty powinieneś wiedzieć, kto dostanie rachunek za cło. Zdecyduj dla każdego rynku, czy wysyłasz w DAP czy w DDP, uwzględnij to w cenach i tekstach przy kasie, a ustawienie domyślne zapisz raz w ustawieniach Customs przewoźnika.

Zainstaluj ShipDock ze Shopify App Store, aby tworzyć etykiety i zgłoszenia celne bezpośrednio z zamówień w Shopify. Potrzebujesz pomocy z konfiguracją? Odwiedź nasze centrum pomocy.