DAP vs DDP: vamă și TVA spre UK, Elveția și SUA

Un client din Londra, Zürich sau New York comandă din magazinul tău Shopify. Coletul ajunge, dar înainte ca curierul să i-l predea, clientului i se cere să plătească TVA la import, taxe vamale și un comision de vămuire. Unii plătesc și nu mai comandă niciodată. Alții refuză coletul, iar tu plătești transportul înapoi. Dacă se întâmplă sau nu acest lucru depinde de un singur câmp din expediere: Incoterm-ul (condiția de livrare). Acest ghid explică cele două Incoterms care contează la colete, DAP și DDP, și ce înseamnă ele pentru expedierile din UE (de exemplu din România) către Regatul Unit, Elveția și SUA.

Reguli valabile în octombrie 2026. Regulile vamale se schimbă des, mai ales în SUA. Acest articol are caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică; verifică detaliile cu firma de curierat sau cu un broker vamal înainte să îți modifici prețurile.

DAP și DDP într-un minut

Incoterms sunt condiții standard de livrare publicate de Camera Internațională de Comerț. Ele stabilesc cine plătește transportul, cine se ocupă de vămuire și cine își asumă riscul. Pentru coletele din e-commerce, două dintre ele acoperă aproape orice expediere:

• DAP, Delivered at Place (livrat la locul convenit). Tu plătești livrarea până la adresa clientului. Destinatarul se ocupă de vămuirea la import și plătește taxele vamale, TVA la import și comisionul de vămuire al curierului, de obicei înainte ca coletul să fie eliberat.
• DDP, Delivered Duty Paid (livrat cu taxele vamale plătite). Tu plătești livrarea și tot ce ține de import. Curierul vămuiește coletul și îți facturează ție taxele vamale, impozitele și comisionul său. Clientul nu plătește nimic la ușă.

Camera Internațională de Comerț explică simplu diferența: la DAP „cumpărătorul este responsabil pentru efectuarea și plata vămuirii la import”, iar la DDP responsabil este vânzătorul. Majoritatea firmelor de curierat folosesc DAP ca opțiune implicită pentru coletele internaționale, așa că, dacă nu faci nimic, plătesc clienții tăi.

Ce plătește clientul la import

Când un colet părăsește uniunea vamală a UE, la destinație pot apărea până la trei costuri:

• TVA la import (sau taxa pe vânzări), calculată la valoarea mărfii și, de regulă, la costul transportului.
• Taxa vamală, un procent stabilit în funcție de codul tarifar (codul HS) și de originea mărfii. Adesea este zero.
• Un comision de vămuire sau de procesare, perceput de curier pentru că plătește aceste sume în numele destinatarului. La o comandă mică, acest comision poate fi mai mare decât taxa în sine.

Exportul din UE este partea simplă. Un export B2C este scutit de TVA în UE (cota zero) atunci când poți dovedi că marfa a părăsit UE, iar declarația de export a curierului și urmărirea coletului îți oferă această dovadă. Întrebările încep la cealaltă graniță.

Expedieri în Regatul Unit

De la Brexit, Regatul Unit tratează coletele din UE la fel ca pe cele din orice altă parte a lumii. Regulile depind de valoarea expedierii, adică a întregului colet, nu a produselor individuale.

Expedieri de maximum 135 £

Pentru vânzările B2C de până la 135 £, TVA-ul britanic nu se încasează la graniță. Potrivit GOV.UK, „vânzătorul trebuie să aplice și să declare TVA-ul în momentul vânzării”, ceea ce înseamnă că ai nevoie de o înregistrare în scopuri de TVA în Regatul Unit și aplici TVA britanic de 20% la checkout. Taxele vamale pentru aceste expedieri sunt acoperite în prezent de scutirea pentru importurile de valoare mică, așa că în majoritatea cazurilor clientul nu plătește nimic la livrare.

Această scutire se încheie. În iulie 2026, HMRC a confirmat că scutirea de taxe vamale pentru expedierile de până la 135 £ va fi eliminată cel târziu până în octombrie 2028 și înlocuită cu un regim dedicat importurilor de valoare mică (rezumat). Până atunci, coletele de valoare mică trimise în Regatul Unit sunt mai degrabă o chestiune de înregistrare în scopuri de TVA, nu de alegere între DAP și DDP.

Expedieri de peste 135 £

Peste 135 £ se aplică regulile normale de import: la graniță se percep TVA la import de 20% și taxe vamale conform tarifului britanic. Cu DAP, curierul le încasează de la clientul tău, împreună cu comisionul său. Cu DDP, curierul ți le facturează ție.

Taxele vamale pot fi adesea evitate. Mărfurile care se califică drept produse de origine UE pot intra în Regatul Unit fără taxe vamale în baza Acordului comercial și de cooperare UE-Regatul Unit, dacă factura conține o declarație de origine. Pentru expedierile de peste 6.000 EUR, această declarație trebuie să includă numărul tău REX. Produsele fabricate în afara UE, de exemplu în China, nu se califică doar pentru că le trimiți dintr-un depozit din UE.

Expedieri în Elveția

Elveția nu face parte din uniunea vamală a UE, iar fiecare colet trece prin vama elvețiană. Mai întâi vestea bună: de la 1 ianuarie 2024, Elveția a eliminat taxele vamale pentru produsele industriale, așa că îmbrăcămintea, electronicele, cosmeticele și majoritatea produselor vândute online intră fără taxe vamale. Principala excepție o reprezintă produsele agricole și alimentele.

Ce rămâne este TVA-ul elvețian la import: cota standard de 8,1% și cota redusă de 2,6% pentru alimente, cărți și medicamente. Două reguli îți influențează alegerea:

• Expedieri de valoare mică. Nu se încasează taxă la import dacă suma taxei este de cel mult 5 CHF. La 8,1%, asta înseamnă un colet de aproximativ 62 CHF, inclusiv transportul.
• Înregistrarea pentru vânzări la distanță. Potrivit Administrației Federale Fiscale a Elveției, un vânzător străin care realizează cel puțin 100.000 CHF pe an din astfel de expedieri de valoare mică trebuie să se înregistreze în scopuri de TVA în Elveția. De atunci înainte, coletele tale către Elveția sunt tratate ca livrări interne.

Problema din Elveția este comisionul de vămuire. Cu DAP, un client care comandă un produs de 80 CHF plătește aproximativ 6,50 CHF TVA, plus comisionul curierului pentru procesare, iar acest comision poate fi de câteva ori mai mare decât taxa. Cumpărătorii elvețieni știu asta și abandonează adesea coșurile în magazinele străine care nu afișează prețul complet. DDP, cu TVA-ul și comisionul incluse în preț, este alegerea obișnuită pentru vânzările B2C în Elveția.

Expedieri în SUA

În SUA s-au schimbat cele mai multe lucruri. Ani de zile, coletele de până la 800 $ intrau fără taxe vamale în baza regulii de minimis. Această scutire nu se mai aplică expedierilor comerciale din 29 august 2025, iar legea americană o abrogă definitiv de la 1 iulie 2027 (Federal Register). Acum fiecare colet trece printr-o procedură vamală formală sau simplificată, iar taxele vamale se datorează de la primul dolar.

Pentru majoritatea mărfurilor fabricate în UE, taxa vamală americană este plafonată la 15%, totul inclus, în baza cadrului UE-SUA, ceea ce înseamnă că taxa vamală americană obișnuită este inclusă în cei 15% (Comisia Europeană). Unele categorii, precum oțelul și aluminiul, urmează alte reguli, iar mărfurile fabricate în afara UE plătesc taxa aplicabilă țării lor de origine. Nu există TVA federal, iar taxa pe vânzări a statelor americane (sales tax) nu se încasează la graniță.

Taxele vamale americane s-au schimbat de mai multe ori din 2025, așa că verifică taxa actuală pentru produsele tale înainte să o incluzi într-un preț DDP. Cu DAP, clienții din SUA care nu se așteptau la o factură vamală refuză mai des coletele, iar un colet expres refuzat este scump de adus înapoi din SUA.

DAP sau DDP: cum alegi

Nu există un singur răspuns corect. Folosește aceste reguli practice:

• Alege DDP pentru comenzile B2C la care se aplică taxe la import: comenzile din Regatul Unit de peste 135 £, comenzile din Elveția peste pragul de taxă de 5 CHF și practic orice comandă din SUA. Include taxele vamale, impozitele și comisionul curierului estimate în prețul produsului sau în tariful de livrare și anunță clientul la checkout: „taxe vamale și impozite incluse”.
• Alege DAP pentru clienții B2B care au propriul cont de import, pentru comenzile la care nu se așteaptă taxe la import sau când nu poți estima taxele vamale și clientul acceptă să le plătească. Menționează clar la checkout că taxele de import se plătesc la livrare.
• Combină-le. Multe magazine păstrează DAP ca opțiune implicită și trec anumite comenzi pe DDP, de exemplu pentru o comandă valoroasă, un client important sau o piață în care refuzurile costă scump.

DDP are și el costurile lui. Curierul plătește autoritățile în locul tău și îți facturează ulterior, de obicei cu un comision de serviciu. DHL Express în Germania, de exemplu, percepe 2% din valoarea taxelor vamale și a impozitelor, cu un minim de 17 EUR, pentru serviciul Duty Tax Paid (DHL). Întreabă firma de curierat ce comisioane se aplică contului tău înainte să faci schimbarea.

Cum setezi Incoterm-ul în ShipDock

ShipDock creează declarația vamală din comanda ta Shopify și o trimite curierului împreună cu eticheta. Incoterm-ul face parte din această declarație și îl setezi în două locuri:

1. Valoarea implicită pentru curier. Deschide Providers (furnizori), alege curierul și mergi la fila Customs. La Declaration defaults, selectează Incoterm-ul. DAP este preselectat; DDP înseamnă că taxele vamale și impozitele sunt facturate în contul tău de curier. Valoarea implicită precompletează declarația vamală a fiecărei comenzi noi.
2. Modificare pentru o singură comandă. Deschide comanda în ShipDock și dă clic pe Customs. Câmpul Incoterm este precompletat cu valoarea implicită. Modifică-l, de exemplu în DDP pentru acest client, și salvează înainte să creezi eticheta.

Alegerea Incoterm-ului este disponibilă pentru DHL Express, pe care echipa noastră de suport o activează la cerere. Dacă treci pe DDP, verifică împreună cu DHL că contul tău este configurat pentru facturarea taxelor vamale și a impozitelor către expeditor.

Curieri pentru Regatul Unit, Elveția și SUA în ShipDock

• Packeta, prin transportatorii parteneri, pentru livrare la domiciliu în Elveția, Regatul Unit și SUA. Completezi declarația vamală în comandă și încarci propria factură în format PDF.
• DHL Express (la cerere) către Regatul Unit, Elveția și SUA. Declarația se generează automat când creezi eticheta, DHL poate genera factura comercială, iar tu alegi Incoterm-ul.

Declarațiile vamale fac parte din crearea etichetelor prin API-ul curierului, disponibilă în planul ShipDock Full.

Checklist înainte de primul colet în afara UE

• Codul HS (codul tarifar) și țara de origine la fiecare produs din Shopify
• Numărul EORI și, unde este cazul, codul tău de TVA din Regatul Unit sau din Elveția
• Numărul REX, dacă declari originea UE pentru expedierile mai mari în Regatul Unit
• Costul real al livrării în declarație, chiar dacă transportul a fost gratuit pentru client
• Factura comercială, generată de curier sau încărcată de tine
• Incoterm-ul pe care îl vrei ca implicit și o regulă pentru situațiile în care treci o comandă pe celălalt
• Un mesaj clar la checkout: „taxe vamale și impozite incluse” (DDP) sau „taxele de import se plătesc la livrare” (DAP)

Întrebări frecvente

DDU este același lucru cu DAP?

În practică, da. DDU (Delivered Duty Unpaid, livrat cu taxele vamale neplătite) a fost eliminat din regulile Incoterms în 2010, dar unele firme de curierat încă folosesc codul. La fel ca DAP, înseamnă că destinatarul plătește taxele vamale și impozitele la import.

Ce se întâmplă când un client refuză să plătească în regim DAP?

Curierul păstrează coletul o perioadă, apoi îl returnează sau, la instrucțiunea ta, renunță la el. De obicei tu plătești transportul de retur, iar taxele vamale deja plătite la graniță nu sunt întotdeauna rambursate. Acesta este principalul motiv de business pentru a folosi DDP la comenzile B2C.

Am nevoie de un cod de TVA britanic ca să vând clienților din Regatul Unit?

Pentru expedierile B2C de până la 135 £, da: vânzătorul aplică TVA-ul britanic la checkout și trebuie să fie înregistrat în acest scop. Peste 135 £, TVA-ul se încasează la import, de la destinatar în regim DAP sau de la tine în regim DDP.

Plătesc TVA elvețian pentru fiecare colet?

Nu. Când taxa la import ar fi de cel mult 5 CHF, aceasta nu se încasează. Dacă astfel de colete mici îți aduc 100.000 CHF sau mai mult pe an, trebuie să te înregistrezi în scopuri de TVA în Elveția, iar apoi TVA-ul se aplică tuturor coletelor tale către Elveția.

Pot folosi DAP pentru unele comenzi și DDP pentru altele?

Da. În ShipDock, valoarea implicită a curierului se aplică fiecărei comenzi, iar tu poți schimba Incoterm-ul la orice comandă individuală, în declarația ei vamală.

ShipDock calculează taxele vamale și impozitele?

Nu. ShipDock trimite declarația și Incoterm-ul curierului. Sumele taxelor vamale și ale impozitelor sunt calculate de vamă și facturate de curier: destinatarului în regim DAP sau ție în regim DDP.

Expediază în afara UE fără surprize

Clientul tău ar trebui să cunoască prețul complet înainte să plătească, iar tu ar trebui să știi cine primește factura vamală. Decide pentru fiecare piață dacă expediezi DAP sau DDP, reflectă alegerea în prețuri și în textele de la checkout și setează o singură dată valoarea implicită în setările Customs ale curierului.

Instalează ShipDock din Shopify App Store ca să creezi etichete și declarații vamale direct din comenzile tale Shopify. Ai nevoie de ajutor cu configurarea? Vizitează centrul nostru de ajutor.