DAP alebo DDP: clo za balíky do UK, Švajčiarska a USA

Zákazník z Londýna, Zürichu alebo New Yorku si objedná vo vašom Shopify obchode. Balík dorazí, no skôr než ho kuriér odovzdá, zákazník musí zaplatiť dovoznú DPH, clo a poplatok za colné konanie. Niektorí zaplatia a už nikdy neobjednajú. Iní balík odmietnu a vy zaplatíte cestu späť. O tom, či sa to stane, rozhoduje jedno pole v zásielke: Incoterm. Tento sprievodca vysvetľuje dve doložky Incoterms, na ktorých pri balíkoch záleží, DAP a DDP, a čo znamenajú pre zásielky zo Slovenska a celej EÚ do Veľkej Británie, Švajčiarska a USA.

Stav pravidiel: október 2026. Colné pravidlá sa často menia, najmä v USA. Tento článok má všeobecný informačný charakter a nie je daňovým ani právnym poradenstvom; skôr než zmeníte ceny, overte si podrobnosti u svojho prepravcu alebo colného deklaranta.

DAP a DDP za minútu

Incoterms sú štandardné dodacie podmienky, ktoré vydáva Medzinárodná obchodná komora (ICC). Určujú, kto platí dopravu, kto vybavuje colné konanie a kto nesie riziko. Pri e-commerce balíkoch pokrývajú takmer každú zásielku dve z nich:

• DAP, Delivered at Place (s dodaním na miesto). Platíte doručenie na adresu zákazníka. Príjemca vybavuje dovozné colné konanie a platí clo, dovoznú DPH a poplatok kuriéra za preclenie, zvyčajne ešte pred vydaním balíka.
• DDP, Delivered Duty Paid (s dodaním clo zaplatené). Platíte doručenie aj všetky poplatky pri dovoze. Kuriér balík preclí a clo, dane aj svoj poplatok vyúčtuje na váš účet. Zákazník pri preberaní neplatí nič.

Medzinárodná obchodná komora vysvetľuje rozdiel jednoducho: pri DAP „kupujúci zodpovedá za vykonanie a zaplatenie dovozného colného konania“, pri DDP za to zodpovedá predávajúci. Väčšina prepravcov používa pri medzinárodných balíkoch DAP ako predvolenú možnosť, takže ak nič neurobíte, platia vaši zákazníci.

Čo zákazník platí pri dovoze

Keď balík opustí colnú úniu EÚ, v cieľovej krajine sa môžu objaviť až tri poplatky:

• Dovozná DPH (alebo daň z predaja), počítaná z hodnoty tovaru a zvyčajne aj z ceny dopravy.
• Clo, percento určené colným sadzobníkom (kód HS) a pôvodom tovaru. Často je nulové.
• Poplatok za preclenie alebo manipuláciu, ktorý si kuriér účtuje za to, že tieto sumy zaplatí za príjemcu. Pri malej objednávke môže byť tento poplatok vyšší než samotná daň.

Vývoz z EÚ je tá jednoduchšia časť. Vývoz B2C je oslobodený od DPH v EÚ (nulová sadzba), ak dokážete preukázať, že tovar opustil EÚ, a vývozné colné vyhlásenie kuriéra spolu so sledovaním zásielky vám tento dôkaz poskytnú. Otázky začínajú až na druhej hranici.

Zasielanie do Veľkej Británie

Od brexitu zaobchádza Veľká Británia s balíkmi z EÚ rovnako ako s balíkmi odkiaľkoľvek inde. Pravidlá závisia od hodnoty zásielky, teda celého balíka, nie jednotlivých položiek.

Zásielky do 135 £

Pri predaji B2C do 135 £ sa britská DPH na hranici nevyberá. Podľa GOV.UK „predávajúci musí DPH účtovať a odviesť v okamihu predaja“, čo znamená, že potrebujete registráciu k britskej DPH a 20 % UK VAT účtujete už v pokladni. Clo z takých zásielok momentálne pokrýva oslobodenie pre dovoz nízkej hodnoty, takže zákazník pri doručení vo väčšine prípadov nič neplatí.

Toto oslobodenie sa končí. V júli 2026 HMRC potvrdil, že oslobodenie od cla pre zásielky do 135 £ bude zrušené najneskôr do októbra 2028 a nahradí ho samostatný režim pre dovoz nízkej hodnoty (zhrnutie). Dovtedy sú balíky nízkej hodnoty do Veľkej Británie hlavne otázkou registrácie k DPH, nie voľby medzi DAP a DDP.

Zásielky nad 135 £

Nad 135 £ platia bežné dovozné pravidlá: na hranici sa vyberá dovozná DPH 20 % a clo podľa britského colného sadzobníka. Pri DAP ich kuriér vyberie od vášho zákazníka spolu so svojím poplatkom. Pri DDP ich kuriér vyúčtuje vám.

Clu sa často dá vyhnúť. Tovar, ktorý spĺňa podmienky pôvodu v EÚ, môže vstúpiť do Veľkej Británie bez cla na základe Dohody o obchode a spolupráci medzi EÚ a Spojeným kráľovstvom, ak je na faktúre vyhlásenie o pôvode. Pri zásielkach nad 6 000 EUR musí toto vyhlásenie obsahovať vaše číslo REX. Produkty vyrobené mimo EÚ, napríklad v Číne, podmienky nespĺňajú len preto, že ich posielate zo skladu v EÚ.

Zasielanie do Švajčiarska

Švajčiarsko nie je súčasťou colnej únie EÚ a každý balík prechádza švajčiarskou colnicou. Najprv dobrá správa: od 1. januára 2024 Švajčiarsko zrušilo clá na priemyselné výrobky, takže oblečenie, elektronika, kozmetika a väčšina ďalšieho tovaru predávaného online vstupuje bez cla. Hlavnou výnimkou sú poľnohospodárske produkty a potraviny.

Zostáva švajčiarska dovozná DPH: základná sadzba 8,1 %, znížená sadzba 2,6 % na potraviny, knihy a lieky. Vaše rozhodnutie ovplyvňujú dve pravidlá:

• Malé zásielky. Dovozná daň sa nevyberá, ak je jej výška 5 CHF alebo menej. Pri sadzbe 8,1 % to zodpovedá balíku v hodnote približne 62 CHF vrátane dopravy.
• Registrácia pre zásielkový predaj. Podľa Švajčiarskej federálnej daňovej správy sa zahraničný predajca, ktorý z takýchto malých zásielok dosiahne aspoň 100 000 CHF ročne, musí registrovať k švajčiarskej DPH. Odvtedy sa vaše balíky do Švajčiarska považujú za tuzemské dodania.

Švajčiarskym problémom je poplatok za preclenie. Pri DAP zákazník, ktorý si objedná tovar za 80 CHF, zaplatí približne 6,50 CHF DPH plus poplatok kuriéra za jej vybavenie, a ten môže byť niekoľkonásobne vyšší než samotná daň. Švajčiarski zákazníci to vedia a často opúšťajú košíky v zahraničných obchodoch, ktoré neukazujú celkovú cenu. DDP, s DPH a poplatkom započítanými v cene, je pri predaji B2C do Švajčiarska bežnou voľbou.

Zasielanie do USA

Najviac sa zmenilo v USA. Roky vstupovali balíky v hodnote do 800 $ bez cla na základe pravidla de minimis. Toto oslobodenie sa od 29. augusta 2025 nevzťahuje na obchodné zásielky a americký zákon ho od 1. júla 2027 ruší natrvalo (Federal Register). Každý balík teraz prechádza formálnym alebo zjednodušeným colným konaním a clo sa platí od prvého dolára.

Pre väčšinu tovaru vyrobeného v EÚ je americké clo obmedzené na 15 % vrátane všetkého na základe rámcovej dohody medzi EÚ a USA, teda bežná americká colná sadzba je zahrnutá v týchto 15 % (Európska komisia). Niektoré kategórie, napríklad oceľ a hliník, sa riadia inými pravidlami a tovar vyrobený mimo EÚ platí sadzbu podľa krajiny pôvodu. Federálna DPH v USA neexistuje a štátna daň z predaja sa na hranici nevyberá.

Americké sadzby sa od roku 2025 niekoľkokrát zmenili, preto si pred započítaním cla do ceny DDP overte aktuálnu sadzbu pre svoje produkty. Pri DAP americkí zákazníci, ktorí nečakali účet za clo, odmietajú balíky častejšie a vrátiť odmietnutý expresný balík z USA je drahé.

DAP alebo DDP: ako sa rozhodnúť

Jedna správna odpoveď neexistuje. Riaďte sa týmito praktickými pravidlami:

• Zvoľte DDP pri objednávkach B2C, pri ktorých vzniknú dovozné poplatky: objednávky do Veľkej Británie nad 135 £, objednávky do Švajčiarska nad daňovým limitom 5 CHF a prakticky každá objednávka do USA. Očakávané clo, daň a poplatok kuriéra započítajte do ceny produktu alebo dopravy a v pokladni zákazníkovi napíšte „clo a dane v cene“.
• Zvoľte DAP pre zákazníkov B2B s vlastným dovozným účtom, pri objednávkach, pri ktorých neočakávate dovozné poplatky, alebo keď neviete clo odhadnúť a zákazník súhlasí, že ho zaplatí. V pokladni jasne uveďte, že dovozné poplatky sa platia pri doručení.
• Kombinujte ich. Mnohé obchody majú DAP ako predvolenú možnosť a jednotlivé objednávky prepínajú na DDP, napríklad pri hodnotnej objednávke, pre kľúčového zákazníka alebo na trhu, kde odmietnuté balíky bolia.

DDP má aj vlastné náklady. Kuriér zaplatí úradom za vás a neskôr vám to vyúčtuje, zvyčajne so servisným poplatkom. DHL Express v Nemecku napríklad uvádza za službu Duty Tax Paid 2 % zo sumy cla a dane, minimálne 17 EUR (DHL). Skôr než prejdete na DDP, opýtajte sa svojho prepravcu, aké poplatky platia pre váš účet.

Ako nastaviť Incoterm v ShipDock

ShipDock zostaví colné vyhlásenie z vašej Shopify objednávky a odošle ho prepravcovi spolu so štítkom. Incoterm je súčasťou tohto vyhlásenia a nastavujete ho na dvoch miestach:

1. Predvolené nastavenie pre prepravcu. Otvorte Providers (prepravcovia), vyberte prepravcu a prejdite na kartu Customs. V časti Declaration defaults zvoľte Incoterm. Predvolene je vybraté DAP; DDP znamená, že clo a dane sa účtujú na váš účet u prepravcu. Predvolená hodnota sa predvyplní v colnom vyhlásení každej novej objednávky.
2. Zmena pre jednu objednávku. Otvorte objednávku v ShipDock a kliknite na Customs. Pole Incoterm je predvyplnené predvolenou hodnotou. Zmeňte ju, napríklad na DDP pre tohto jedného zákazníka, a uložte ju pred vytvorením štítka.

Voľba Incoterm je dostupná pre DHL Express, ktoré naša podpora zapína na požiadanie. Ak prejdete na DDP, overte si s DHL, že váš účet je nastavený na účtovanie cla a daní odosielateľovi.

Prepravcovia do Veľkej Británie, Švajčiarska a USA v ShipDock

• Packeta: partnerskí prepravcovia s doručením na adresu do Švajčiarska, Veľkej Británie a USA. Colné vyhlásenie vyplníte v objednávke a nahráte vlastnú faktúru v PDF.
• DHL Express (na požiadanie) do Veľkej Británie, Švajčiarska a USA. Vyhlásenie sa zostaví automaticky pri vytvorení štítka, DHL môže vygenerovať obchodnú faktúru a Incoterm si zvolíte sami.

Colné vyhlásenia sú súčasťou vytvárania štítkov cez API prepravcu, ktoré je v pláne ShipDock Full.

Kontrolný zoznam pred prvým balíkom mimo EÚ

• Kód HS (colný sadzobník) a krajina pôvodu pri každom produkte v Shopify
• Číslo EORI a podľa potreby vaše britské alebo švajčiarske IČ DPH
• Číslo REX, ak uplatňujete pôvod v EÚ pri väčších zásielkach do Veľkej Británie
• Skutočná cena dopravy vo vyhlásení, aj keď mal zákazník dopravu zadarmo
• Obchodná faktúra, vygenerovaná prepravcom alebo nahraná vami
• Incoterm, ktorý chcete mať ako predvolený, a pravidlo, kedy objednávku prepnete na ten druhý
• Jasná veta v pokladni: „clo a dane v cene“ (DDP) alebo „dovozné poplatky sa platia pri doručení“ (DAP)

Často kladené otázky

Je DDU to isté ako DAP?

V praxi áno. DDU (Delivered Duty Unpaid, s dodaním clo nezaplatené) bolo z pravidiel Incoterms odstránené v roku 2010, niektorí prepravcovia však tento kód stále používajú. Rovnako ako DAP znamená, že clo a dovozné dane platí príjemca.

Čo sa stane, keď zákazník pri DAP odmietne zaplatiť?

Kuriér balík nejaký čas drží a potom ho vráti alebo ho na váš pokyn opustí. Spätnú prepravu zvyčajne platíte vy a clo, ktoré už bolo na hranici zaplatené, sa nie vždy vracia. To je hlavný obchodný dôvod pre DDP pri objednávkach B2C.

Potrebujem britské IČ DPH, aby som mohol predávať zákazníkom vo Veľkej Británii?

Pri zásielkach B2C do 135 £ áno: predávajúci účtuje britskú DPH v pokladni a musí byť k nej registrovaný. Nad 135 £ sa DPH vyberá pri dovoze, od príjemcu pri DAP alebo od vás pri DDP.

Platím švajčiarsku DPH z každého balíka?

Nie. Ak by dovozná daň bola 5 CHF alebo menej, nevyberá sa. Ak vám takéto malé balíky prinesú 100 000 CHF alebo viac ročne, musíte sa registrovať k švajčiarskej DPH a potom sa DPH vzťahuje na všetky vaše balíky do Švajčiarska.

Môžem používať DAP pre niektoré objednávky a DDP pre iné?

Áno. V ShipDock platí predvolené nastavenie prepravcu pre každú objednávku a Incoterm môžete zmeniť pri ktorejkoľvek jednotlivej objednávke v jej colnom vyhlásení.

Počíta ShipDock clo a dane?

Nie. ShipDock odošle prepravcovi colné vyhlásenie a Incoterm. Sumy cla a daní vypočíta colný úrad a vyúčtuje ich prepravca: príjemcovi pri DAP alebo vám pri DDP.

Posielajte mimo EÚ bez prekvapení

Zákazník by mal poznať celkovú cenu ešte pred zaplatením a vy by ste mali vedieť, komu príde účet za clo. Pre každý trh sa rozhodnite, či posielate s DAP alebo DDP, premietnite to do cien a textov v pokladni a predvolenú hodnotu nastavte raz v nastaveniach Customs prepravcu.

Nainštalujte si ShipDock zo Shopify App Store a vytvárajte štítky aj colné vyhlásenia priamo zo svojich Shopify objednávok. Potrebujete pomôcť s nastavením? Navštívte naše centrum pomoci.