DAP o DDP: dogana verso Regno Unito, Svizzera e USA

Un cliente a Londra, Zurigo o New York ordina dal tuo negozio Shopify. Il pacco arriva, ma prima della consegna il corriere gli chiede di pagare IVA all'importazione, dazio e un diritto di sdoganamento. Alcuni pagano e non ordinano mai più. Altri rifiutano il pacco, e il viaggio di ritorno lo paghi tu. Che questo accada lo decide un solo campo della spedizione: l'Incoterm. Questa guida spiega i due Incoterms che contano per i pacchi, DAP e DDP, e cosa significano per chi spedisce dall'UE, ad esempio dall'Italia, verso il Regno Unito, la Svizzera e gli Stati Uniti.

Regole aggiornate a ottobre 2026. Le norme doganali cambiano spesso, soprattutto negli USA. Questo articolo è un'informazione generale e non una consulenza fiscale o legale; verifica i dettagli con il tuo corriere o con uno spedizioniere doganale prima di modificare i tuoi prezzi.

DAP e DDP in un minuto

Gli Incoterms sono condizioni di resa standard pubblicate dalla Camera di Commercio Internazionale. Stabiliscono chi paga il trasporto, chi si occupa dello sdoganamento e chi si assume il rischio. Per i pacchi dell'e-commerce, due di essi coprono quasi tutte le spedizioni:

• DAP, Delivered at Place (reso al luogo di destinazione). Tu paghi la consegna fino all'indirizzo del cliente. Il destinatario si occupa dello sdoganamento all'importazione e paga dazio, IVA all'importazione e il diritto di sdoganamento del corriere, di solito prima che il pacco venga consegnato.
• DDP, Delivered Duty Paid (reso sdoganato). Tu paghi la consegna e tutti gli oneri all'importazione. Il corriere sdogana il pacco e addebita dazio, imposte e il proprio diritto sul tuo account. Il cliente non paga nulla alla consegna.

La Camera di Commercio Internazionale riassume la differenza così: con il DAP "l'acquirente è responsabile dell'esecuzione e del pagamento dello sdoganamento all'importazione", con il DDP lo è il venditore. La maggior parte dei corrieri usa il DAP come impostazione predefinita per i pacchi internazionali: se non fai nulla, pagano i tuoi clienti.

Cosa paga il cliente all'importazione

Quando un pacco esce dall'unione doganale dell'UE, a destinazione possono comparire fino a tre addebiti:

• IVA all'importazione (o sales tax), calcolata sul valore della merce e di solito anche sul costo di spedizione.
• Dazio doganale, una percentuale stabilita dal codice tariffario (codice HS) e dall'origine della merce. Spesso è pari a zero.
• Un diritto di sdoganamento o di gestione applicato dal corriere per anticipare questi importi per conto del destinatario. Su un ordine piccolo può superare l'imposta stessa.

Esportare dall'UE è la parte semplice. Un'esportazione B2C è non imponibile ai fini IVA UE se puoi dimostrare che la merce ha lasciato l'UE, e la dichiarazione di esportazione del corriere insieme al tracking ti forniscono questa prova. Le domande iniziano all'altra frontiera.

Spedire nel Regno Unito

Dopo la Brexit, il Regno Unito tratta i pacchi provenienti dall'UE come quelli provenienti da qualsiasi altro paese. Le regole dipendono dal valore della spedizione, cioè dell'intero pacco, non dei singoli articoli.

Spedizioni fino a £135

Per le vendite B2C fino a £135, l'IVA britannica non viene riscossa alla frontiera. Secondo GOV.UK, "il venditore deve addebitare e contabilizzare l'IVA al momento della vendita": ti serve quindi una partita IVA britannica e devi applicare il 20% di IVA britannica al checkout. Il dazio su queste spedizioni è attualmente coperto dall'esenzione per importazioni di basso valore, quindi nella maggior parte dei casi il cliente non paga nulla alla consegna.

Questa esenzione sta per finire. A luglio 2026 l'HMRC ha confermato che l'esenzione dal dazio fino a £135 sarà eliminata al più tardi entro ottobre 2028 e sostituita da un regime dedicato alle importazioni di basso valore (sintesi). Fino ad allora, i pacchi di basso valore verso il Regno Unito sono soprattutto una questione di registrazione IVA, non di DAP o DDP.

Spedizioni oltre £135

Sopra £135 si applicano le normali regole di importazione: alla frontiera vengono riscossi l'IVA all'importazione del 20% e il dazio secondo la tariffa britannica. Con il DAP, il corriere li incassa dal tuo cliente insieme al proprio diritto. Con il DDP, il corriere li addebita a te.

Spesso il dazio si può evitare. Le merci che hanno origine UE possono entrare nel Regno Unito in esenzione da dazio grazie all'Accordo commerciale e di cooperazione UE-Regno Unito, se la fattura riporta una dichiarazione di origine. Per spedizioni superiori a 6.000 EUR, quella dichiarazione deve contenere il tuo numero REX. I prodotti fabbricati fuori dall'UE, ad esempio in Cina, non hanno diritto all'esenzione solo perché li spedisci da un magazzino nell'UE.

Spedire in Svizzera

La Svizzera non fa parte dell'unione doganale dell'UE e ogni pacco passa dalla dogana svizzera. Prima la buona notizia: dal 1° gennaio 2024 la Svizzera ha abolito i dazi sui prodotti industriali, quindi abbigliamento, elettronica, cosmetici e la maggior parte degli altri articoli venduti online entrano senza dazio. Le principali eccezioni sono i prodotti agricoli e alimentari.

Resta l'IVA svizzera all'importazione: aliquota normale dell'8,1%, aliquota ridotta del 2,6% per alimenti, libri e medicinali. Due regole orientano la tua scelta:

• Piccole spedizioni. L'imposta all'importazione non viene riscossa se l'importo è pari o inferiore a CHF 5. All'8,1%, corrisponde a un pacco di circa CHF 62 spedizione inclusa.
• Registrazione per la vendita per corrispondenza. Secondo l'Amministrazione federale delle contribuzioni, un venditore estero che realizza almeno CHF 100.000 all'anno con queste piccole spedizioni deve registrarsi ai fini dell'IVA svizzera. Da quel momento, i tuoi pacchi verso la Svizzera sono considerati forniture nazionali.

Il vero punto dolente in Svizzera è il diritto di sdoganamento. Con il DAP, un cliente che ordina un articolo da CHF 80 paga circa CHF 6,50 di IVA più il diritto del corriere per gestirla, e quel diritto può valere diverse volte l'imposta. Gli acquirenti svizzeri lo sanno e abbandonano spesso il carrello nei negozi esteri che non mostrano il prezzo finale. Il DDP, con IVA e diritto inclusi nel tuo prezzo, è la scelta più diffusa per le vendite B2C verso la Svizzera.

Spedire negli USA

Gli USA sono il paese che è cambiato di più. Per anni i pacchi fino a $800 entravano in esenzione da dazio grazie alla regola de minimis. Dal 29 agosto 2025 questa esenzione non si applica più alle spedizioni commerciali, e la legge statunitense la abroga definitivamente dal 1° luglio 2027 (Federal Register). Ora ogni pacco passa da una dichiarazione di importazione formale o semplificata e il dazio è dovuto dal primo dollaro.

Per la maggior parte delle merci prodotte nell'UE, il dazio statunitense è limitato al 15% tutto compreso in base all'accordo quadro UE-USA, il che significa che l'aliquota ordinaria USA è inclusa nel 15% (Commissione europea). Alcune categorie, come acciaio e alluminio, seguono regole diverse, e le merci prodotte fuori dall'UE pagano l'aliquota del loro paese di origine. Non esiste un'IVA federale e la sales tax dei singoli stati non viene riscossa alla frontiera.

Le aliquote USA sono cambiate più volte dal 2025, quindi verifica quella attuale per i tuoi prodotti prima di includerla in un prezzo DDP. Con il DAP, i clienti americani che non si aspettavano di pagare il dazio rifiutano i pacchi più spesso, e riportare indietro dagli USA un pacco espresso rifiutato costa caro.

DAP o DDP: come scegliere

Non esiste un'unica risposta giusta. Segui queste regole pratiche:

• Scegli il DDP per gli ordini B2C su cui verranno applicati oneri all'importazione: ordini nel Regno Unito oltre £135, ordini in Svizzera sopra la soglia d'imposta di CHF 5 e praticamente tutti gli ordini negli USA. Includi dazio, imposte e diritto del corriere previsti nel prezzo del prodotto o nella tariffa di spedizione, e indica al cliente "dazi e tasse inclusi" al checkout.
• Scegli il DAP per i clienti B2B con un proprio conto per le importazioni, per gli ordini su cui non sono previsti oneri all'importazione, oppure quando non puoi prevedere il dazio e il cliente accetta di pagarlo. Indica chiaramente al checkout che gli oneri all'importazione si pagano alla consegna.
• Combinali. Molti negozi mantengono il DAP come impostazione predefinita e passano singoli ordini al DDP, ad esempio per un ordine di valore, un cliente importante o un mercato in cui i rifiuti pesano.

Anche il DDP ha i suoi costi. Il corriere paga le autorità al posto tuo e ti fattura in seguito, di solito con un costo di servizio. DHL Express in Germania, ad esempio, indica per il servizio Duty Tax Paid il 2% dell'importo di dazi e imposte con un minimo di 17 EUR (DHL). Prima di cambiare, chiedi al tuo corriere quali costi si applicano al tuo account.

Come impostare l'Incoterm in ShipDock

ShipDock compila la dichiarazione doganale a partire dal tuo ordine Shopify e la invia al corriere insieme all'etichetta. L'Incoterm fa parte di quella dichiarazione e lo imposti in due punti:

1. Valore predefinito per il corriere. Apri Providers (corrieri), scegli il corriere e vai alla scheda Customs. In Declaration defaults, seleziona l'Incoterm. Il DAP è preselezionato; DDP significa che dazi e imposte vengono addebitati sul tuo account del corriere. Il valore predefinito precompila la dichiarazione doganale di ogni nuovo ordine.
2. Modifica per un singolo ordine. Apri l'ordine in ShipDock e clicca su Customs. Il campo Incoterm è precompilato con il valore predefinito. Modificalo, ad esempio in DDP per quel cliente, e salva prima di creare l'etichetta.

La scelta dell'Incoterm è disponibile per DHL Express, che il nostro supporto attiva su richiesta. Se passi al DDP, verifica con DHL che il tuo account sia configurato per addebitare dazi e imposte al mittente.

Corrieri per Regno Unito, Svizzera e USA in ShipDock

• Packeta con i vettori partner per la consegna a domicilio in Svizzera, nel Regno Unito e negli USA. Compili la dichiarazione doganale sull'ordine e carichi il PDF della tua fattura.
• DHL Express (su richiesta) verso Regno Unito, Svizzera e USA. La dichiarazione viene creata automaticamente quando generi l'etichetta, DHL può generare la fattura commerciale e l'Incoterm lo scegli tu.

Le dichiarazioni doganali fanno parte della creazione delle etichette tramite l'API del corriere, inclusa nel piano ShipDock Full.

Checklist prima del tuo primo pacco extra UE

• Codice HS (codice tariffario) e paese di origine su ogni prodotto in Shopify
• Numero EORI e, se necessario, la tua partita IVA britannica o svizzera
• Numero REX se dichiari l'origine UE su spedizioni più consistenti verso il Regno Unito
• Costo di consegna reale nella dichiarazione, anche se per il cliente la spedizione era gratuita
• Fattura commerciale, generata dal corriere o caricata da te
• L'Incoterm che vuoi come predefinito e una regola per quando passare un ordine all'altro
• Una frase chiara al checkout: "dazi e tasse inclusi" (DDP) oppure "oneri all'importazione a carico del destinatario alla consegna" (DAP)

Domande frequenti

DDU e DAP sono la stessa cosa?

In pratica sì. Il DDU (Delivered Duty Unpaid) è stato eliminato dalle regole Incoterms nel 2010, ma alcuni corrieri usano ancora questo codice. Come il DAP, significa che dazio e imposte all'importazione li paga il destinatario.

Cosa succede se un cliente rifiuta di pagare con il DAP?

Il corriere tiene il pacco in giacenza per un certo periodo e poi lo rispedisce indietro oppure, su tua indicazione, lo abbandona. Di solito la spedizione di ritorno la paghi tu, e i dazi già versati alla frontiera non sempre vengono rimborsati. È il principale motivo commerciale per scegliere il DDP sugli ordini B2C.

Mi serve una partita IVA britannica per vendere a clienti nel Regno Unito?

Per le spedizioni B2C fino a £135 sì: il venditore addebita l'IVA britannica al checkout e deve essere registrato. Sopra £135, l'IVA viene riscossa all'importazione: dal destinatario con il DAP, da te con il DDP.

Pago l'IVA svizzera su ogni pacco?

No. Se l'imposta all'importazione è pari o inferiore a CHF 5, non viene riscossa. Se questi piccoli pacchi ti portano CHF 100.000 o più all'anno, devi registrarti ai fini dell'IVA svizzera, e da quel momento l'IVA si applica a tutti i tuoi pacchi verso la Svizzera.

Posso usare il DAP per alcuni ordini e il DDP per altri?

Sì. In ShipDock il valore predefinito del corriere vale per ogni ordine, e puoi cambiare l'Incoterm su qualsiasi singolo ordine nella sua dichiarazione doganale.

ShipDock calcola dazi e imposte?

No. ShipDock invia al corriere la dichiarazione e l'Incoterm. Gli importi di dazi e imposte li calcola la dogana e li addebita il corriere: al destinatario con il DAP, a te con il DDP.

Spedisci fuori dall'UE senza sorprese

Il tuo cliente deve conoscere il prezzo finale prima di pagare, e tu devi sapere chi riceverà il conto della dogana. Decidi per ogni mercato se spedire in DAP o DDP, riportalo nei prezzi e nei testi del checkout, e imposta una volta sola il valore predefinito nelle impostazioni Customs del corriere.

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